Účtovanie donášky jedla daňovo: Všetko, čo potrebujete vedieť

Zákazníci gastroprevádzok majú možnosť jedlo skonzumovať priamo v reštaurácii. Stravovacie zariadenie im ho však môže aj doručiť kamkoľvek budú chcieť, a to môže urobiť buď vo vlastnej réžii, alebo prostredníctvom externej donáškovej služby.

V článku sa zameriame na problematiku účtovania jedál a nápojov v reštauráciách na Slovensku, s dôrazom na zmeny v DPH a praktické aspekty vedenia účtovníctva v tomto odvetví.

Vplyv zmien DPH na koncovú cenu jedla

Paradoxom je, že na pokladničných bločkoch sa tak v závislosti od situácie môžu objaviť až tri rôzne sumy. V roku 2025 bude najdrahšie objednať si jedlo cez donáškové spoločnosti, naopak, lacnejšie vás vyjde, ak sa najete priamo v reštaurácii.

Od 1. januára je najnižšie zdaňované to jedlo, ktoré skonzumujeme priamo v reštaurácii. Zároveň preň platí nižšia DPH ako v minulom roku, pretože klesla z 10 na 5 %. Pre zákazníka táto forma objednávky predstavuje najnižšie náklady.

Komplikovanejšie zdanenie má strava, ktorú si necháte doviezť. Svoju úlohu zohráva aj to, či ide o poskytovanú službu, alebo o tovar.

„Systém DPH pritom musí byť založený na rovnakom zdanení spotreby rovnakých tovarov, z čoho vyplýva, že jedlo so sebou alebo vo forme donášky sa bude zdaňovať rovnakou sadzbou ako potravina dodávaná akýmkoľvek platiteľom, napríklad predajňou potravín.

Spotrebiteľa v porovnaní s ostatnými možnosťami v roku 2025 vyjde najdrahšie, ak si jedlo objedná cez externú donáškovú službu, pričom lacnejšou alternatívou bude objednávka cez donáškovú službu, ktorú má samotná reštaurácia.

Možno pritom očakávať, že externé donáškové služby budú zvyšovať poplatky za doručenie jedla, keďže budú účtovať s vyššou daňou, ktorú zvyčajne podnikatelia prenášajú do cien.

„Pochopiteľne, domácnosti v prostredí zvýšenej inflácie budú viac senzitívne na cenu produktu alebo služby, a preto môžu svoje nákupné správanie vo väčšej miere optimalizovať.

„Ak by platil najmä pri menších prevádzkach zaužívaný model outsourcingu prepravy, efektom by bol, samozrejme, nárast koncových cien pre spotrebiteľa. Možný je aj prípadný vzostup nákladov pre takéto gastroprevádzky.

Rozhodnutie, či si zákazník objedná svoje obľúbené jedlo cez externé doručovacie spoločnosti je najmä na reštauráciách. Tie totiž rozhodujú o spôsoboch, akými sa jedlo dostane k zákazníkovi.

„Myslím si, že časť väčších reštaurácií už nebude váhať, či využiť externé služby, alebo rozšíriť vlastnú ponuku služieb o dodanie zákazníkovi.

Zároveň však neočakáva pokles záujmu zákazníkov o externé doručovanie. „Zákazníci budú dávať do pomeru kvalitu a cenu. Niektorí budú uprednostňovať lacnejšie celkové náklady za jedlo.

Ak sú však zvyknutí na konkrétne gastrozariadenie, budú zvažovať priamy osobný nákup alebo si jednoducho priplatia, k čomu sa prikláňam, ako k najpravdepodobnejšiemu scenáru,“ dodáva T.

Výpočet platí v prípade, ak výrazne nestúpne cena jedla či pohonných hmôt. Analytici očakávajú zdražovanie v dôsledku vyššieho daňovo-odvodového zaťaženia, špeciálne v súvislosti sa zavedením transakčnej dane, ktorá začne platiť od 1. apríla 2025. Konečná cena jedla sa teda v priebehu roka môže líšiť.

Mohli by sme ušetriť aj pri doručení jedla externou firmou oproti roku 2024. Zaujímavá však môže byť úspora, keď uprednostníme donášku reštauráciou pred donáškou externým doručovateľom.

V gastro službách sa od 1.1.2025 uplatňujú všetky tri nové sadzby DPH, no ich správne určenie závisí od viacerých faktorov. Jedným z najčastejších problémov je správne určenie sadzby DPH.

V prípade donášky jedla zasa podnikatelia nerozlišujú, či je preprava súčasťou jedla, lebo ju zabezpečujú vlastným dopravným prostriedkom, alebo ide o samostatné plnenie objednané od tretej strany, napríklad rôznych taxi služieb, ktoré sa špecializujú na rozvoz jedla z reštaurácií.

Od októbra 2025 sa v zmysle Nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2024/886 z 13. marca 2024 zavádza nová služba overenia príjemcu platby (pre krajiny s menou euro). Klient pri bezhotovostnej úhrade uvedie IBAN a názov príjemcu, ktorému zasiela platbu.

Doručovanie jedla cez platformy ako Wolt

Wolt sa špecializuje na doručovanie jedla z vybraných reštaurácií v okolí. Zákazník si jedlo môže objednať cez aplikáciu alebo aj webovú stránku, kde si „vykliká“ jedlo, ktoré si chce objednať.

Postupy účtovania pre podnikateľov osobitne neupravujú vo svojich ustanoveniach postup účtovania cez digitálnu platformu WOLT.

Gastrofirma musí zaúčtovať do svojho účtovníctva tržbu za predaj (poskytnutie) jedla. Na základe výkazu Wolt-u zaúčtuje tržbu takto: ID 315/602 + 343 DPH povinnosť, ak gastrofirma je platiteľom DPH (100+20 EUR).

Tiež u gastrofirmy účtovným dokladom je výkaz Wolt-u, t. j. nemusí vystavovať vyslovene faktúru však?

Otázkou je, či tento interný doklad vlastne nie je faktúrou, ale v tom prípade ,ako sa to vykazuje v DPH a kontrolnom výkaze? (DPH: riadok 3,4 a KV do D1 alebo D2?)

Účtovanie v reštaurácii: Praktické postupy

Účtovanie v reštaurácii si vyžaduje dodržiavanie špecifických postupov a zohľadňovanie rôznych aspektov, ako napríklad nákup surovín, príprava jedál, predaj, inventúra a vratné obaly.

Spôsoby účtovania

Existujú dva základné spôsoby účtovania v reštaurácii:

• Spôsob A: Materiál sa účtuje na sklad (112 - Materiál na sklade) a následne sa vyskladňuje do spotreby (501 - Spotreba materiálu). Tento spôsob je vhodný pre reštaurácie, ktoré majú rozsiahly sklad a detailne sledujú zásoby.
• Spôsob B: Materiál sa účtuje priamo do spotreby (501 - Spotreba materiálu). Tento spôsob je jednoduchší a vhodný pre menšie reštaurácie, ktoré nemajú rozsiahly sklad.

Pri spôsobe B sa nakupujú suroviny na účet 501 a tržby sa účtujú na účet 601 (Tržby za vlastné výrobky) alebo 602 (Tržby za služby). Na konci roka sa vykoná inventúra a nepredaný tovar a suroviny sa zaúčtujú na účet 112/501.

Účtovanie tržieb

Tržby v reštaurácii sa účtujú na základe pokladničných dokladov, ktoré musia obsahovať všetky potrebné údaje, ako napríklad dátum, čas, názov reštaurácie, položky, ceny a DPH.

Ak reštaurácia predáva tovar (napr. alkoholické nápoje, cigarety) v nezmenenom stave, účtuje sa nákup tovaru na účet 504 (Nákup tovaru) a predaj tovaru na účet 604 (Tržby za tovar).

Účtovanie nákladov

Okrem nákupu surovín a tovaru vznikajú reštaurácii aj ďalšie náklady, ako napríklad nájomné, energie, mzdy, odpisy majetku a služby. Tieto náklady sa účtujú na príslušné účty nákladov (napr. 518 - Ostatné služby, 521 - Mzdové náklady, 551 - Odpisy dlhodobého majetku).

Účtovanie vratných obalov

Vratné obaly (napr. fľaše od nápojov) sa evidujú na sklade (315 - Obaly). Pri nákupe nápojov vo vratných obaloch sa účtuje záväzok voči dodávateľovi (321 - Záväzky voči dodávateľom) a pri vrátení obalov sa tento záväzok znižuje. Ak reštaurácia nevráti všetky obaly, rozdiel sa zaúčtuje ako manko (549 - Manká a škody).

Špecifické situácie

• Príprava vlastných zákuskov: Ak reštaurácia pripravuje vlastné zákusky, účtuje sa nákup surovín na účet 501 a predaj zákuskov na účet 601 alebo 602.
• Obslužné: Ak reštaurácia účtuje obslužné, malo by byť pripočítané k HM a zdanené daňou zo závislej činnosti.
• Rozdelenie nákladov: Ak je na bločku nákup potravín a spotrebného materiálu, je potrebné ich rozdeliť. Taktiež je vhodné rozdeľovať nápoje na alkoholické a nealkoholické, ak to chce reštaurácia sledovať osobitne.

Nie všetky výdavky, ktoré reštaurácia vynaloží, sú daňovo uznateľné. Medzi daňovo neuznateľné výdavky patria napríklad výdavky na reprezentáciu, ako sú pracovné obedy s klientmi.

Stravné

Živnostník si môže uplatniť do daňových výdavkov stravné maximálne vo výške ustanovenej na kalendárny deň pre časové pásmo 5 až 12 hodín. V roku 2020 to bolo 5,10 eur za každý odpracovaný kalendárny deň. Podmienkou je, že živnostník nie je zároveň zamestnancom alebo mu nevznikol nárok na stravné v súvislosti s pracovnou cestou.

Reklama a propagácia

Výdavky na reklamu a propagáciu sú daňovo uznateľné, ak sú vynaložené na účel dosiahnutia, zabezpečenia a udržania príjmov.

Dary

Dary sú daňovo uznateľné, ak ich hodnota nepresiahne 5% z vykázaného základu dane a sú poskytnuté na zákonom stanovené účely.

Prehľad účtovných zápisov v reštaurácii

Kontrola a zodpovednosť

Slovenská obchodná inšpekcia (SOI) kontroluje, či predávajúci predávajú výrobky v hygienicky nezávadných obaloch a či poskytujú spotrebiteľovi obalový materiál pri samoobslužnom predaji.

tags: #účtovanie #donášky #jedla #daňovo

Populárne príspevky:

• Recept na Futbalovú Tortu
• Rýchly a chutný obed
• Cremosne: Zrejúci Ovčí Syr
• Nemecký Druhý Chlieb
• Grécke korenie Tzatziky