Zmeny v eKase, DPH a daňových povinnostiach pre podnikateľov na Slovensku
Článok poskytuje ucelený pohľad na aktuálne zmeny v legislatíve týkajúce sa používania eKasy, sadzieb DPH a ďalších daňových povinností, ktoré ovplyvňujú podnikateľov na Slovensku.
Konsolidačný balíček a jeho dopady na podnikateľov
Schválený konsolidačný balíček (zákon 278/2024 Z.z.) a nové sadzby DPH zasiahnu každého z nás - nielen bežných spotrebiteľov, ale aj malé a stredné podniky či väčšie firmy.
Zvýšenie dane z príjmov pre firmy
Od 1. januára 2025 nadobúda účinnosť zásadná zmena v daňovej politike Slovenska - zvýšenie dane z príjmov pre firmy s ročnými príjmami nad 5 miliónov eur na úroveň 24 %. Nová sadzba má potenciál zvýšiť príjmy do štátneho rozpočtu, no zároveň môže vytvárať tlak na väčšie podniky, ktoré sa budú musieť prispôsobiť novej finančnej záťaži.
Predstavitelia podnikateľskej sféry už vyjadrili obavy z možného spomalenia rastu a investícií, pričom niektoré firmy môžu zvážiť aj presun sídla do krajín s výhodnejším daňovým prostredím. Napríklad v Českej republike platia firmy daň vo výške 20%, v Maďarsku je to len 9% a v Poľsku sa pohybuje okolo 19%.
Ústupky pre menšie podniky
Ústupky pre menšie podniky sú však tiež súčasťou tejto reformy. Pre firmy s ročnými príjmami do 100.000 eur bude platiť znížená daň vo výške 10%. Taktiež sa zvyšuje hranica zdaniteľných príjmov pre živnostníkov zo 60.000 eur na 100.000 eur. Na tieto príjmy sa bude vzťahovať daň vo výške 15%.
Nová transakčná daň
Nová transakčná daň sa týka všetkých odchádzajúcich bankových platieb - úhrady z účtu a výber hotovosti. Vyberať ju budú banky štvrťročne vo výške 0,4% za bankovú transakciu, maximálne 40eur. Za každý výber z bankomatu by sa mala uhradiť až 0,8% daň. Hoci platby kartou nebudú zdanené, ročný poplatok za používanie platobnej karty bude 2€.
Daň za bankové transakcie bude odvádzať banka a uvidíme to až na samotnom výpise z účtu. Pre výber takejto dane musí každý podnikateľ vykonávať všetky prevody prostredníctvom podnikateľského účtu. Vzhľadom na to je teda aj každý živnostník do konca marca 2025 povinný zriadiť tzv. transakčný, podnikateľský účet.
Firmy však v rámci šetrenia môžu vymeniť presun peňazí pomocou bankového prevodu platbou s platobnou kartou v prípade, ak ich obchodný partner bude mať k dispozícii aj platobnú bránu. Pôvodný plán zahŕňal aj povinnosť každého podnikateľa, ktorý eviduje svoje tržby cez eKasu, ponúkať zákazníkom možnosť bezhotovostných platieb - prostredníctvom platobného terminálu či QR kódu.
Transakčná daň sa v súčasnosti vyberá iba v pár štátoch - v Maďarsku a niektorých štátoch Južnej Ameriky. Slovenská banková asociácia predpovedá, že „v dôsledku vyššej preferencie hotovosti na úkor bezhotovostných operácií, alebo prípadný presun transakcií klientov do zahraničia, môže mať tiež negatívne dopady na slovenský bankový sektor. Okrem iného sa tak očakáva nárast hotovosti, ktorý môže podporiť šedú ekonomiku.
Zmeny v sadzbách DPH od 1. januára 2025
Od 1. januára 2025 prichádzajú významné zmeny v daňovom systéme, ktoré ovplyvnia všetkých plátcov DPH. Od 1. januára 2025 dochádza k zmene sadzieb dane z pridanej hodnoty (DPH).
Základná sadzba DPH sa zvyšuje zo súčasných 20 na 23%. Na vybrané tovary a služby sa zavádzajú znížené sadzby DPH vo výške 5% a 19% zo základu dane. Podrobný popis s novou zníženou sadzbou DPH všetkých tovarov a služieb nájdete na portáli EPI. 23% sadzba DPH sa vzťahuje na všetky ostatné tovary a služby, ktoré nepodliehajú zníženej sadzbe DPH v zozname vyššie.
Príkladom 3 rôznych sadzieb DPH v rámci jednej prevádzky je reštaurácia. Jedlo konzumované na prevádzke bude podliehať 5% DPH, minerálna voda 19% DPH a alkoholický nápoj 23% DPH.
Pri každom vzniku daňovej povinnosti sa uplatňuje taká sadzba, ktorá je platná v deň jej vzniku. V praxi to znamená, daňová povinnosť vzniká v deň dodania tovaru, respektíve služby. Napríklad, ak vám dodávateľ dodá tovar 30.12.2024, no faktúra je vystavená s dátumom 2.1.2025, dodávateľ uplatňuje ešte 20% DPH na tento tovar. Daňová povinnosť totiž vznikla dňom dodania. V prípade ubytovacích zariadení sa situácia mierne líši.
Potenciálne dopady zvýšenia DPH
- Zvýšené náklady: Vyššie sadzby DPH môžu viesť k zvýšeniu cien pre konečných spotrebiteľov.
- Administratívna záťaž: Nové sadzby a ich aplikácia môžu vyžadovať dodatočné administratívne úkony zo strany podnikateľov.
Povinnosti podnikateľov v súvislosti s eKasa a pokladničnými dokladmi
Podnikatelia budú pravdepodobne musieť od začiatku budúceho roka vo svojich prevádzkach zobrazovať pokladničný doklad z ich pokladnice a to tak, aby obsahoval všetky povinné údaje. S touto zmenou počíta ministerstvo financií v novele zákona o používaní elektronickej registračnej pokladnice, ktorú predložilo koncom mája do pripomienkového konania.
„Podnikateľ je povinný na každom predajnom mieste sprístupniť vyobrazenie pokladničného dokladu, ktorý vyhotovuje každou elektronickou registračnou pokladnicou tak, aby toto bolo pre kupujúceho jednoznačné, prehľadné, zrozumiteľné, ľahko prístupné a dobre čitateľné,“ uvádza ministerstvo v novele. Cieľom tohto opatrenia je podľa rezortu to, aby zákazníci vedeli, či od podnikateľa dostali správny pokladničný doklad. Rovnako by na základe novely mal byť podnikateľ povinný na osobitnom formulári pri vyobrazení pokladničného dokladu zverejniť povinné údaje, ktoré musí obsahovať pokladničný doklad a fotokópiu ochranného znaku.
Povinné údaje na pokladničnom doklade
Pokladničný doklad musí podľa zákona obsahovať údaje ako napríklad daňový kód elektronickej registračnej pokladnice, daňové identifikačné číslo podnikateľa, ak nie je platiteľom DPH, či identifikačné číslo pre DPH, ak podnikateľ je platiteľom DPH. Rovnako musí doklad obsahovať aj ochranný znak, poradové číslo pokladničného dokladu od poslednej dennej uzávierky, či dátum a čas vyhotovenia pokladničného dokladu.
K ďalším povinným náležitostiam dokladu patrí aj cena tovaru alebo služby, obchodné meno, sídlo alebo miesto podnikania podnikateľa, základ DPH a sadzba DPH alebo údaj o oslobodení od tejto dane. Rovnako by mal kupujúci z dokladu vedieť výšku samotnej DPH, zaokrúhlenie ceny či celkovú platenú cenu.
Povinnosti výrobcov, dovozcov a predajcov pokladníc
Výrobcovia budú musieť poskytnúť financom softvér Okrem spomínaného zverejňovania pokladničných dokladov prináša novela zákona o používaní elektronickej registračnej pokladnice výrobcom, dovozcom a predajcom pokladníc povinnosť predkladať Finančnému riaditeľstvu SR technické a softvérové nástroje, ktoré kontrolným orgánom umožnia ľahší prístup k údajom zaevidovaným v elektronickej registračnej pokladnici.
Rovnako stanovuje podnikateľom povinnosť umožniť kontrolným orgánom pripojenie k elektronickej registračnej pokladnici za účelom prístupu k uloženým údajom, či na požiadanie daňového úradu alebo colného úradu predkladať kontrolné záznamy. Servisné organizácie budú musieť na základe nových pravidiel ukladať pri výmene fiskálnej pamäte údaje z nej na dátové médium.
Časté problémy a riešenia pri používaní eKasa
Nesprávna evidencia adresy prevádzky pri virtuálnych pokladniciach
Používate virtuálnu pokladnicu? Kontrolóri Finančnej správy sa intenzívne zameriavajú na správnu evidenciu adresy prevádzky pri virtuálnych pokladniciach. Možno sa aj vy stretnete so situáciou, kedy si budete chcieť otvoriť prevádzku na mieste bez priradeného súpisného a popisného čísla, prípadne dokonca bez ulice. Všetky pokladnice eKasa potrebujú pre svoju prevádzku internet.
Chýbajúci rozpis DPH v reportoch eKasa
Finančná správa oznámila, že až do apríla 2025 nebudú reporty v internetovej zóne eKasa obsahovať rozpis DPH. Chápeme, že táto zmena môže spôsobiť vašej účtovníčke komplikácie.
Výmena paragónu za pokladničný doklad
Paragón nevymieňajte! Často sa stáva, že zákazník sa vráti do predajne a žiada výmenu paragónu za pokladničný doklad. Takýto postup však zákon nepovoľuje! Ak ste paragóny vydávali po zaevidovaní do virtuálnej pokladnice len ako náhradu za tlač, tak nemáte žiadne ďalšie povinnosti. Do desiatich kalendárnych dní po uplynutí mesiaca, v ktorom bola prevádzka virtuálnej pokladnice obnovená, nablokujte do nej všetky paragóny. Paragóny zaevidujete po kliknutí na Nový doklad a agendu Zaevidovanie paragónu.
Povinnosť odovzdať pokladničný doklad
Zákazník nesmie byť predávajúcim nútený do elektronického zasielania pokladničných dokladov. Doklad je možné vytlačiť alebo zaslať elektronicky iba raz. 1)§ 8 ods.1 zákona č. 289/2008 Z.z. Podnikateľ je povinný po zaevidovaní tržby v elektronickej registračnej pokladnici alebo vo pokladnici e‑kasa klient odovzdať kupujúcemu pokladničný doklad okrem kópie pokladničného dokladu ihneď po jeho vytlačení v elektronickej registračnej pokladnici alebo vo pokladnici e‑kasa klient; iný doklad vyhotovený elektronickou registračnou pokladnicou alebo pokladnicou e‑kasa klient o prijatí tržby podnikateľ nesmie kupujúcemu odovzdať. 2)§ 8 ods.6 zákona č. 289/2008 Z.z. Pokuta za porušenie tohto zákona sa pohybuje v rozsahu 100 ‑ 3 300 €. Toľko k citácii zákona 289/2008 § 3 ods. 3*) a príslušných paragrafov. Nedávno sa na mňa obrátil podnikateľ so sťažnosťou, že dostal pokutu 330 €, hoci jeho čašníčka každú objednávku nablokuje.
Tlač dokladov z virtuálnej pokladnice na bežný papier
Podnikateľ, ktorý tlačí doklady z virtuálnej pokladnice na bežný kancelársky papier bez toho, aby každý doklad označil pečiatkou a podpisom, sa vystavuje riziku pokuty od 50 do 330 €. Používateľ virtuálnej pokladnice môže vytlačiť iba jeden originál pokladničného dokladu. V prípade, že niekto z vášho pokladničného dokladu vytvorí duplikát, zodpovednosť za kópiu nesiete vy. Finančná správa odporúča, aby podnikateľ zabezpečil pokladničný doklad proti kopírovaniu.
Používanie nesprávnych položiek v pokladnici
Používate vo svojej virtuálnej pokladnici alebo elektronickej pokladnici položku "doplnkový tovar", "ostatné služby" alebo nepoužívate dĺžne a mäkčene?
Analýza dát z platobných systémov pre rast podnikania
Analýza dát zozbieraných platobnými systémami sa stala kľúčovou stratégiou pre rast podnikania a získanie konkurenčnej výhody. Tieto nástroje zhromažďujú množstvo údajov, od nákupného správania a preferencií zákazníkov až po stav zásob v reálnom čase. Vďaka analýze týchto dát môžu podniky prijímať strategické rozhodnutia, ktoré zvyšujú efektivitu a ziskovosť.
Ako robiť rozhodnutia na základe dát o predajoch? Pokladničný systém zhromažďuje rôzne typy dát, ktoré poskytujú cenné informácie o vašom podnikaní. Všetky tieto údaje môžete využiť na analýzu kľúčových metrík, ako sú tržby, obľúbenosť produktov, správanie zákazníkov alebo efektivita personálu. Jedným z kľúčových typov dát sú informácie o používaných platobných metódach. Vyhodnocovanie zákazníckeho správania a preferencií pri platbách je kľúčovou metrikou pre efektívne riadenie prevádzky a optimalizáciu platobných procesov. Meniace sa trendy v platobných metódach môžu výrazne ovplyvniť nielen rýchlosť obsluhy, ale aj rast či stagnáciu tržieb.
Ak zaznamenávate nárast platieb kartou, no máte iba jeden neprenosný terminál pri pokladni, môžete tým spomaľovať obsluhu a znižovať spokojnosť zákazníkov, ktorí musia pri každej platbe prísť priamo k terminálu. Ďalšou situáciou môže byť zistenie, že na základe analýzy dát sa priemerný čas odbavenia zákazníkov predlžuje počas obedových hodín, zatiaľ čo poobede je výrazne kratší. Aby ste tento problém riešili a urýchlili obsluhu v najvyťaženejšom čase, rozhodli ste sa zaviesť platby prostredníctvom digitálnej služby, akým je napríklad Qerko, ktorá umožňuje zákazníkom rýchlo zaplatiť priamo z ich mobilu. Detailný náhľad do nákupných trendov vašich zákazníkov je ďalším dôležitým zdrojom informácií. Analýza takýchto dát vám môže pomôcť pri príprave nového menu (napríklad zaradenie podobného tovaru s vyššou maržou), zlepšení vernostného programu či zaradenie do predaja rôznych darčekových poukazov.
Kľúčovou stratégiou pre využívanie dát pre rast podnikania je identifikovať nové príležitosti vďaka podrobnej analýze predaja. Príkladom môže byť rozšírenie ponuky produktov, ktoré vďaka dátam vyhodnotíte ako tie najobľúbenejšie. Predstavte si, že podnikáte v gastronómii a blíži sa zimná sezóna. Zrazu zaznamenáte nárast predaja vareného vína, ktoré sa počas chladných dní stáva hitom. Naopak, predaj teplého čaju stagnuje a neprejavuje oň veľký záujem taký počet zákazníkov, ako by ste očakávali. V takomto prípade máte možnosť upraviť a rozšíriť ponuku tak, aby lepšie zodpovedala sezónnym preferenciám vašich zákazníkov.
Môžete napríklad zaradiť do ponuky nealkoholickú verziu vareného vína pre tých, ktorí preferujú nápoje bez alkoholu, alebo ponúknuť čaj v kombinácii s čerstvo upečeným koláčikom, čím zvýšite jeho atraktivitu. Ak zistíte, že vám klesá predaj cez rozvoz, hoci práve táto služba doteraz tvorila významnú časť vašich príjmov, môžete rýchlo reagovať niekoľkými jednoduchými krokmi. Môžete jednoducho komunikovať zákazníkom výhody rozvozu, napríklad na svojom webe alebo sociálnych sieťach. Pripomeňte im pohodlie a čas, ktorý ušetria využívaním tejto služby. Pre oživenie záujmu môžete zaviesť na určitý čas špeciálnu zľavu alebo pridať k objednávkam drobnosť ako poďakovanie pre stálych zákazníkov - môže to byť napríklad malý dezert či zľavový kupón na ďalšiu objednávku. Proaktivita znamená konkurečnú výhodu, sledujte trendy a preferencie zákazníkov.
Sledovanie dát o tržbách a ich vývoj v čase je pre každého podnikateľa základná povinnosť. Medzi ďalšie dôležité informácie patrí aj priemerná tržba, trvanie a cena účtu na dennej či mesačnej báze, počet účtov, efektivitu zamestnancov či pomer prepitného pri platbe kartou a v hotovosti. Neustále sledovanie vývoju tržieb a porovnávanie výkonnosti pomáha podnikom robiť tie správne rozhodnutia, ktoré môžu viesť k trvalému rastu a lepšej efektivite. Jedným z príkladov, ako dáta z POS systémov pomáhajú v riadení podniku, je aj vyhodnocovanie efektivity zamestnancov. Na základe denných alebo mesačných reportov tržieb, ktoré sledujú predaje a výkony jednotlivých členov tímu, dokážete jednoducho identifikovať, kto z personálu je najviac vyťažený a kto má naopak priestor pre zlepšenie.
Tieto informácie umožňujú vedúcim pracovníkom spravodlivejšie rozdeliť pracovnú záťaž alebo prispôsobiť pracovné zmeny tak, aby každý zamestnanec dosahoval optimálnu výkonnosť. Okrem toho môžu manažéri na základe týchto reportov identifikovať potrebu ďalšieho školenia pre zamestnancov, ktorých výkonnosť zaostáva, alebo naopak odmeniť tých, ktorí pravidelne dosahujú vynikajúce výsledky. Funkciu skladov a využívanie dát vo veľkej miere využívajú najmä väčšie prevádzky, s väčším množstvom tovaru. Sledovaním stavu na sklade v reálnom čase dokážete nielen zistiť, ktoré produkty je potrebné doobjednať, ale aj predvídať zmeny v nákupnom správaní zákazníkov. Jednoducho tak dokážete prispôsobiť svoje menu alebo ponuku tovaru tak, aby lepšie odrážali nielen preferencie zákazníkov, ale aj optimálnu maržu pre váš podnik. Môžete sa zamerať na najobľúbenejšie položky a zvýšiť ich dostupnosť, prípadne zaradiť do ponuky ďalšie varianty, ktoré majú vysoký ziskový potenciál.
Analýza dát z platobných systémov vám umožní lepšie porozumieť vašim zákazníkom a prijímať rozhodnutia na základe dát. Medzi najdôležitejšie dáta, ktoré sa oplatí sledovať, patria informácie o platobných metódach, výkonnosti prevádzky, preferenciách zákazníkov a stave skladových zásob.
Hľadáte pokladničné riešenie, ktoré zhromažďuje takéto cenné informácie? Kontaktujte náš obchodný tím, ktorý vám rád zodpovie všetky vaše otázky.
Sledujte večerný modlitbový program z kostola sv. Jakuba v Medžugorí
tags: #kody #pre #ekasu #ovocie #zelenina #zoznam
