Elektronické podanie daňového priznania: Podrobný postup

Daňové priznanie k dani z príjmov slúži na vysporiadanie daňovej povinnosti voči štátu za konkrétny rok. Daňovníkom je osoba, na ktorú sa vzťahuje zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“). Daňové priznanie je potrebné podať finančnej správe - elektronicky alebo listinne.

Živnostníci podávajú daňové priznanie na tlačive s názvom Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby - typ B. Tento formulár slúži pre všetky druhy príjmov, teda príjmov zo závislej činnosti (napr. zamestnania), príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti, kapitálových príjmov aj ostatných príjmov (napr. Dodávame, že tlačivo daňového priznania typu A používajú osoby, ktoré mali len príjmy zo závislej činnosti.

Daňové priznanie je potrebné podať elektronicky, nakoľko živnostník je povinný s finančnou správou komunikovať iba elektronicky (cez portál finančnej správy). Riadna lehota na podanie daňového priznania je do 31. 03. 2025. Zákon o dani z príjmov však umožňuje daňovníkovi predĺžiť si lehotu na podanie daňového priznania.

Odklad daňového priznania v roku 2020 elektronicky - videonávod

Hovoríme teraz o štandardnom odklade daňového priznania, ktoré stačí daňovému úradu oznámiť do konca marca.

Odklad je možný:

najviac o 3 celé kalendárne mesiace
najviac o 6 celých kalendárnych mesiacov

Aj podanie odkladu je potrebné podať na predpísanom tlačive, a to elektronicky. Odkladom daňového priznania sa posúva aj lehota na zaplatenie dane z príjmov.

Podľa zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (ďalej len „daňový poriadok“) v § 14 ods. 1, daňový subjekt, ktorý podáva daňové priznanie správe daní elektronicky, podáva ho tiež elektronicky. Táto povinnosť sa vzťahuje na:

osoba zapísaná v obchodnom registri (napr. s.r.o.)
osoba - podnikateľ, registrovaný pre daň z príjmov (napr. živnostník)
platitelia DPH

Povinnosť elektronickej komunikácie sa nevzťahuje na daňovníkov, ktorí nie sú platiteľmi DPH, ak dosahujú príjmy zo závislej činnosti.

Ako podať daňové priznanie elektronicky krok za krokom

Pre elektronické podanie daňového priznania je potrebné vykonať niekoľko jednoduchých krokov:

Registrácia a prihlásenie: Najskôr sa musíte prihlásiť na stránke Finančnej správy. Je potrebné zadať vaše ID používateľa a heslo. Ak sa občan chce prihlásiť pomocou občianskeho preukazu s čipom (eID), dokladu o pobyte s čipom, alebo má nainštalovanú a aktivovanú aplikáciu Slovensko v mobile, alebo je vlastníkom prihlasovacieho prostriedku vydaného v krajine EÚ, tak využije možnosť prihlásiť sa cez slovensko.sk kde v prípade eID karty zadá BOK kód. Pri ďalších prihláseniach môže použiť aj prihlásenie cez identifikátor a heslo. Pri tomto prihlásení zvolí občan možnosť Identifikátor a heslo.
Výber formulára: Po prihlásení, si v sekcii katalógy vyberieme „Katalóg formulárov„. Následne sa nám otvorí nové okno s viacerými elektronickými formulármi. My sa zaujímame iba o Daň z príjmov fyzických osôb. Vyberieme si podľa potreby medzi formulárom Typ A alebo Typ B. Vyberieme si už iba správny rok a klikneme na obrázok poznámkového bloku. Žlto vyfarbené tlačidlá označujú vhodné možnosti pre správne podanie.
Vyplnenie formulára: V prvom kroku klikneme na načítať zo súboru. Vyberieme XML súbor, ktorý sme Vám poslali k daňovému priznaniu.
Pridanie príloh: V druhom kroku vložíte Vaše prílohy, ako napríklad rodný list dieťaťa, alebo potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania. Prílohy popridávame kliknutím na „Pridať prílohy z disku“.
Kontrola formulára: Formulár dáme skontrolovať (mal by byť bez chýb). Systém vykoná kontroly týkajúce sa vyplnenia povinných údajov. Ak sú vo formulári chyby, zobrazia sa v spodnej časti obrazovky, chyby sú označené červeným písmom. Ak formulár neprejde kontrolou, nie je možné tlačivo vytlačiť, podpísať alebo podať.
Podpísanie a odoslanie: V poslednom kroku formulár podpíšeme (KEP-om) a podpísaný dokument podáme - klikneme podať podpísané (KEP-om). S podpísaním a odoslaním daňového priznania využívame vtedy, ak sme sa do osobnej internetovej zóny prihlásili napr. v jednom kroku.
Úhrada dane: Nahráme platobné údaje priamo do internet bankingu a zaplatíme daň.
Potvrdenie o podaní: Po podaní daňového priznania si prihlásený používateľ si môže zobraziť a vytlačiť potvrdenie o podaní daňového priznania, t. j. podanie daňového priznania.

Alternatívne spôsoby prihlásenia

Občiansky preukaz s čipom (eID): Potrebujete čítačku kariet, nainštalovaný potrebný softvér a zadať BOK kód.
Slovensko v mobile: Alternatívna metóda prihlásenia cez mobilnú aplikáciu.

Dôležité upozornenia a informácie

Ak podávate daňové priznanie elektronicky prvýkrát, je dôležité, aby ste s registráciou na portáli Finančnej správy SR začali dostatočne vopred, keďže proces registrácie, prihlásenia a autorizácie môže trvať aj niekoľko dní. V prípade, že budete na odpoveď čakať dlhšie ako 24 hodín, odporúčame telefonicky kontaktovať príslušný daňový úrad alebo Finančnú správu SR.

Príloha k všeobecnému podaniu nemôže byť väčšia ako 15 MB. Ak máte väčšiu prílohu, tak je potrebné ju rozdeliť a poslať napr. 2 všeobecné podania s prílohou.

Ak sú v PDF citlivé údaje, ktoré by ste nechceli nikam v rámci internetu posielať, skrátka si uložte súbor do PDF v čo možno najnižšej kvalite, pod pätnásť megabajtov by ste sa s veľkou rezervou mali dostať.

Ak si chcete daňové priznanie ešte skontrolovať, nemusíte ho ihneď podávať. Stačí, ak ho po vyplnení uložíte do správneho formátu. Budete sa k nemu môcť vrátiť neskôr. To isté platí aj o podávaní príloh.

Čo potrebujete na elektronické podanie

občiansky preukaz s čipom
certifikáty pre digitálne podpisovanie, preto si zvolíte na oddelení dokladov ešte bezpečnostné kódy BOK, ZEP PIN a ZEP PUK
internetový prehliadač (odporúčame najmä Internet Explorer)
eID klient - softvér na zadávanie bezpečnostného osobného kódu k občianskemu preukazu s čipom
D.Suite/eIDAS - nástroj pre elektronický podpis

Použitie aplikácie eDANE

Aplikácia eDANE slúži na elektronickú komunikáciu s Finančnou správou SR a na vypĺňanie formulárov. Aplikáciu si môžete stiahnuť na webovej stránke Finančnej správy, kde si v sekcii „Technické predpoklady na strane klienta“ preveríte, či máte nainštalovaný potrebný softvér k spusteniu aplikácie.

Vyplnenie daňového priznania

Na vyplnenie použite formulár daňové priznanie FO typ A č. MF/012185/2025-721 alebo daňové priznanie FO typ B č. MF/012186/2025-721 zverejnené vo Finančnom spravodajcovi na rok 2025 [nové okno]. Vyplnenie tlačiva daňového priznania Vám bude trvať len niekoľko minút. vyplniť priamo vo Vašom počítači, podpísať/autorizovať pomocou kvalifikovaného elektronického podpisu (KEP) alebo uznaným spôsobom autorizácie podľa osobitného predpisu alebo ho podať na základe dohody o elektronickom doručovaní.

Pri vypĺňaní daňového priznania FO typ A (len príjmy zo zamestnania/závislej činnosti podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. Príjmy a výdavky podľa jednotlivých druhov príjmov vypočítané v súlade so zákonom č. 595/2003 Z. z. [nové okno] o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ZDP“) sa vypĺňajú v príslušnom tlačive daňového priznania podľa predtlače. Predtlač na jednotlivých riadkoch príslušného daňového priznania dopĺňa poučenie, ktoré slúži ako pomôcka na jeho vyplnenie a určuje hlavné zásady, ktoré je potrebné dodržať pri správnom výpočte daňovej povinnosti a pri vyplnení daňového priznania. Číselné údaje sa uvádzajú v eurách s presnosťou na eurocenty a zarovnávajú sa vpravo, ostatné údaje sa píšu zľava.

Ak daňovník vypĺňa daňové priznanie na portáli finančnej správy, samotný formulár ho bude viesť jednotlivými riadkami a mnohé hodnoty prepočíta automaticky (po dvojkliku na konkrétnu kolónku).

Dôležité polia a údaje:

SK NACE kód: Uvádza sa podľa vyhlášky štatistického úradu. V kolónke „Hlavná, prevažná činnosť“ sa uvádza názov činnosti vykonávanej v rámci podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, z ktorej v zdaňovacom období daňovník dosiahol najvyšší príjem.
Transakcie so závislou osobou: Ak živnostník obchodoval so závislou osobou, musí túto skutočnosť uviesť v daňovom priznaní.
Tabuľka č. 1, 1a/1b: Kľúčové je vyplnenie príjmov a výdavkov v tabuľke č. 1, a to v prípade, ak živnostník účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, vedie daňovú evidenciu alebo si uplatňuje paušálne výdavky. Pod tabuľkou vyplní taktiež údaj o zaplatených odvodoch. V nadväznosti na to nesmie zabudnúť vyplniť aj prílohu č. 4 daňového priznania, ktorá obsahuje údaje na účely sociálneho poistenia a zdravotného poistenia.
Sadzba dane: Keďže sadzba dane sa u živnostníka odvíja od výšky jeho zdaniteľných príjmov, túto sumu je potrebné uviesť na samostatnom riadku. Sumu príjmov z podnikania už uvedenú v daňovom priznaní je potrebné zvýšiť o príjmy, z ktorých bola daň vybratá zrážkou.

Použitie paušálnych výdavkov

Pokiaľ ide o daňové priznanie živnostníka, ktorý uplatňuje paušálne výdavky, jeho vyplnenie nie je až tak náročné. Je však nutné upozorniť, že zákon o dani z príjmov ukladá povinnosť viesť daňovú evidenciu o príjmoch v časovom slede v členení potrebnom na zistenie základu dane (čiastkového základu dane), vrátane prijatých dokladov, ktoré spĺňajú náležitosti účtovných dokladov, a rovnako o zásobách a pohľadávkach.

Prílohy k daňovému priznaniu

Pri vypĺňaní daňového priznania FO typ A (len príjmy zo zamestnania/závislej činnosti podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. daňovník nie je povinný opakovane prikladať doklady na priznanie daňového bonusu na vyživované deti, ak ich daňovník k daňovému priznaniu už raz priložil a v týchto dokladoch nedošlo k zmene údajov. Ide o doklad preukazujúci, že sa jedná o dieťa vlastné, osvojené, prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov alebo dieťa druhého z manželov, napr. ak uplatňuje postup podľa § 33 ods.

K daňovému priznaniu je potrebné priložiť:

kópie potvrdení o príjmoch, z ktorých bola zrazená zrážková daň podľa § 43 ZDP, pri ktorých sa daňovník mohol rozhodnúť o tom, že bude vybratú daň považovať za preddavok podľa § 43 ods.
kópie potvrdení o príjmoch, z ktorých bola zrazená zrážková daň podľa § 43 ZDP a o sume preddavku vybranej pri vyplatení (vrátení) podielového listu obstaraného do 31. decembra 2003 podľa § 43 ods.
písomné potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti podľa zákona č. 406/2011 Z. z. o dobrovoľníctve a to počas najmenej 40 hodín v zdaňovacom období
kópia rozhodnutia príslušného orgánu o zverení do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov, ak bol daňovník zverený do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov a poukazuje podiel zaplatenej dane tejto osobe podľa § 50aa ZDP. Doklad daňovník neprikladá, ak už bol predložený správcovi dane.
kópia potvrdenia vydaného veriteľom podľa § 26a zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 279/2017 Z. z. na zmluvy uzatvorené do 31.12.2023 alebo kópia potvrdenia vydaného veriteľom podľa § 26a zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 508/2023 Z. z.

Poukázanie podielu zaplatenej dane

Prvýkrát za zdaňovacie obdobie roku 2025 sa zavádza možnosť daňovníka, ktorý je fyzickou osobou poukázať podiel zaplatenej dane vo výške 2 % ním určenému rodičovi formou vyhlásenia, ktoré je súčasťou daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby alebo formou samostatného vyhlásenia podľa § 50 ods. 1 písm. a) ZDP u daňovníka - zamestnanca, ktorému bolo vykonané ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti (§ 50aa ods.

Postup podľa § 50 ZDP zostáva zachovaný, tzn., že tento daňovník má možnosť poukázať podiel zaplatenej dane do výšky 2 %, resp. 3 % (v prípade, ak vykonával dobrovoľnícku činnosť počas najmenej 40 hodín v zdaňovacom období) ním určenému prijímateľovi podľa § 50 ods. 4 ZDP [nové okno]. Okrem toho daňovník má možnosť poukázať podiel zaplatenej dane ním určenému rodičovi alebo rodičom, pričom ak sa daňovník rozhodne poukázať podiel zaplatenej dane len jednému ním určenému rodičovi, poukáže mu podiel vo výške 2 % zaplatenej dane a ak sa rozhodne poukázať obidvom rodičom, každému z nich poukáže sumu vo výške 2 % podielu zaplatenej dane.

Podmienky pre poukázanie podielu zaplatenej dane:

nemáte do pätnástich dní po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania nedoplatok na dani, pričom za daňový nedoplatok pre účely poukázania podielu zaplatenej dane sa nepovažuje suma nedoplatku na dani nepresahujúca 5 eur (§ 50 ods. 6 písm.
vo vyhlásení ste určili len jedného prijímateľa podielu zaplatenej dane s uvedením príslušnej sumy (§ 50 ods. 6 písm.
podiel zaplatenej dane je najmenej 3 eurá, pričom za zaplatenú daň sa považuje zaplatená daň znížená o daňový bonus podľa § 33 ZDP (na vyživované dieťa/deti), alebo zaplatená daň znížená o daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a ZDP alebo zaplatená daň znížená o daňový bonus podľa § 33 ZDP a o daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a ZDP (§ 50 ods. 1 písm.
nemáte do pätnástich dní po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania nedoplatok na dani, pričom za daňový nedoplatok pre účely poukázania podielu zaplatenej dane sa nepovažuje suma nedoplatku na dani nepresahujúca 5 eur (§ 50aa ods.
vo vyhlásení ste určili jedného rodiča alebo oboch rodičov, pričom za rodiča daňovníka sa považuje fyzická osoba, ktorá je k 31. decembru kalendárneho roka, za ktorý sa poukazuje podiel zaplatenej dane podľa § 50aa ods.
podiel zaplatenej dane podľa § 50aa ods.
daňovník, ktorý poukazuje podiel zaplatenej dane rodičovi, ktorý je fyzickou osobou, ktorej bol daňovník zverený do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu, priloží k vyhláseniu o poukázaní podielu zaplatenej dane kópiu rozhodnutia príslušného orgánu o tejto skutočnosti. Doklad daňovník neprikladá, ak už bol predložený správcovi dane.
právo na vyplatenie podielu zaplatenej dane pre rodiča zaniká smrťou rodiča (§ 50aa ods.

Ak chcete poukázať podiel zaplatenej dane do výšky 3 % t. j. ide o daňovníka, ktorý v zdaňovacom období, ktorého sa vyhlásenie týka, vykonával dobrovoľnícku činnosť podľa osobitného predpisu počas najmenej 40 hodín v zdaňovacom období, ak daňovník vyplnil zaškrtávacie pole o splnení uvedených podmienok vo vyhlásení, je povinný predložiť o tom písomné potvrdenie podľa osobitného predpisu (zákon č. 406/2011 Z. z.

V daňovom priznaní je aj ďalšie zaškrtávacie pole, ktorého vyplnením daňovník dáva súhlas s informovaním prijímateľa o tom, že mu poukazuje podiel zaplatenej dane, a to v rozsahu meno, priezvisko a trvalý pobyt daňovníka (§ 50 ods.

Zoznam prijímateľov je verejný zoznam, ktorý zverejňuje Notárska komora SR [nové okno] každoročne, a to do 15. januára kalendárneho roka, v ktorom možno prijímateľovi poskytnúť podiel zaplatenej dane (§ 50 ods. 7 ZDP [nové okno]). Zoznam prijímateľov [nové okno] je uvedený na portáli Notárskej komory SR [nové okno]. Aby prijímateľovi mohol byť poukázaný 2 % resp.

Správca dane je povinný po splnení podmienok podľa § 50 ods. 6 ZDP [nové okno] previesť podiely zaplatenej dane na účet prijímateľa do troch mesiacov po lehote na podanie vyhlásenia podľa § 50 ods. 1 ZDP [nové okno]. Pri poukazovaní sumy zodpovedajúcej podielu zaplatenej dane na účet prijímateľa správca dane nevydáva rozhodnutie podľa daňového poriadku (§ 50 ods.

Ak nebolo preukázané splnenie podmienok podľa § 50 odseku 6 ZDP [nové okno] alebo ak predložené vyhlásenie obsahuje nesprávne údaje o prijímateľovi, nárok na poukázanie sumy zodpovedajúcej podielu zaplatenej dane zanikne, tzn. prostriedky zodpovedajúce podielu zaplatenej dane nebudú poukázané. O týchto skutočnostiach upovedomuje správca dane bez zbytočného odkladu daňovníka (§ 50 ods. 8 ZDP [nové okno]).

Ak predložené vyhlásenie obsahuje aj iné nesprávne údaje, správca dane vyzve daňovníka na ich opravu, okrem údajov, ktoré je správca dane povinný a oprávnený pri svojej úradnej činnosti získavať a používať z úradnej povinnosti podľa osobitných predpisov a ak nebudú nedostatky vo vyhlásení v lehote určenej vo výzve odstránené, nárok na poukázanie podielu zaplatenej dane podľa § 50 ods.

V prípade, ak daňová povinnosť mala byť iná (vyššia alebo nižšia) ako bola uvedená v podanom daňovom priznaní, podiel zaplatenej dane poukázaný správcom dane nemôžete upravovať. Ak daňovníkovi vznikne preplatok na dani, tzn. ak daňová povinnosť daňovníka je nižšia ako bola daňová povinnosť, z ktorej bol poukázaný podiel zaplatenej dane v prospech prijímateľa, o rozdiel medzi sumou poukázanou prijímateľovi a sumou zodpovedajúcou podielu zaplatenej dane z upravenej daňovej povinnosti sa daňovníkovi zníži preplatok na dani (§ 50 ods.

Podiel zaplatenej dane prevedený správcom dane Sociálnej poisťovni nemožno upravovať, ak sa dodatočne zistí, že daňová povinnosť daňovníka bola iná. Ak daňovníkovi vznikne preplatok na dani, o rozdiel medzi sumou poukázanou rodičovi a sumou zodpovedajúcou podielu zaplatenej dane z upravenej dane sa daňovníkovi zníži preplatok na dani (§ 50aa ods.

tags: #priloha #k #danovemu #priznaniu #elektronicky #postup