Správne zaraďovanie majetku do odpisových skupín a súvisiace otázky
V nasledujúcom článku sa venujeme rôznym praktickým situáciám a otázkam, ktoré vznikajú pri zaraďovaní majetku do odpisových skupín, technickom zhodnotení, účtovaní a súvisiacich oblastiach. Cieľom je poskytnúť ucelený prehľad a návod, ako správne postupovať v rôznych situáciách, aby boli daňové náklady uznané.
Fotovoltika na prenajatom majetku
Ak ste obstarali a namontovali fotovoltiku na prenajatom majetku so súhlasom prenajímateľa (fyzická osoba), je dôležité správne určiť odpisovú skupinu. Pri ukončení nájmu sa bude riešiť, či prenajímateľ odkúpi zariadenie, alebo sa dá do pôvodného stavu prenajatý priestor, prípadne vznikne nepeňažný príjem prenajímateľa. Zatiaľ máte súhlas, že si to môžete odpisovať, pričom prenajímateľom je FO nepodnikateľ. Otázkou je, do akej odpisovej skupiny zaradiť fotovoltiku.
16kWh battery DIY or BUY - Which is Cheaper?
Záporný goodwill po zlúčení spoločností
Po zlúčení spoločností nástupnícka spoločnosť vykazuje v súvahe záporný goodwill. Zmodernizovali ste ako nemocnica jedno z oddelení (psycho-soc. centrum). Stavba už bola skolaudovaná a technické zhodnotenie budovy, v ktorej sa centrum nachádza, chcete zaradiť do odpisovania. Investícia bola financovaná okrem iných zdrojov aj z POO.
Keďže vám MZ SR financovalo zatiaľ len časť investície, t. j. základ bez DPH, tak by ste sa chceli poradiť - máte rozdeliť hodnotu z faktúry na základ a DPH (pDP), pričom zaúčtovať, že len základ bol financovaný z POO a DPH z vlastných zdrojov? Máte až v čase, keď vám príde financovanie DPH z MZ na účet, preúčtovať zdroj?
Postúpenie kamerového systému mestu
Ste mestská časť Bratislavy a mestu chcete postúpiť kamerový systém, ktorý máte vedený v majetku a zároveň nie je odpísaný. Aké sú prosím možnosti? Z doteraz načítaných dostupných informácií je podľa vás možné mestu kamerový systém buď zveriť, alebo odpredať za trhovú cenu. Platí ustanovenie, že majetok obce nie je možné darovať (ak sa nejedná o dražbu)?
Technické zhodnotenie plne odpísaného majetku
Radi by ste si ujasnili otázku ohľadom technického zhodnotenia (ďalej len "TZ"). Ste obec a robíte TZ na majetku, ktorý je už plne odpísaný, ale nie vyradený. Ako máte správne postupovať pri zaradení takéhoto technického zhodnotenia, je potrebné vytvoriť novú kartu majetku, ktorá bude obsahovať iba toto TZ, alebo máte TZ zaradiť k pôvodnej karte majetku a nastaviť dobu odpisov, aj keď je tento majetok plne odpísaný? Pri odpisovaní majetku ste si zvolili spôsob účtovných odpisov.
Účtovanie nákladov na správu o hodnotení k územnému plánu
Chcete sa spýtať, ako zaúčtovať náklady v sume 2 500 eur za spracovanie správy o hodnotení k návrhu strategického dokumentu - územného plánu. Vstupuje to do obstarávacej ceny územného plánu? Územný plán sa zaradí do majetku po ukončení celého procesu a schválení návrhu obecným zastupiteľstvom?
Vyradenie osobného vozidla z majetku SZČO
Platiteľ DPH SZČO obstaral osobné vozidlo v roku 2017 v obstarávacej cene 18 578 € z iného členského štátu. Vozidlo zaradené v obchodnom majetku využíval aj na osobnú potrebu v pomere 20 %. Vozidlo bolo doodpisované 12/2020. Zostatková cena 0,00 € V apríli 2025 SZČO plánuje vyradiť vozidlo z majetku firmy prevodom na seba na FO. Môže SZČO vyradiť toto vozidlo z evidencie majetku aj bez daňového dokladu, len zápisom na karte majetku?
Úpravy pozemku a ich daňové posúdenie
Firma s.r.o. (PO) kúpila v roku 2021 pozemok parcely registra “C“. V roku 2024 na tomto pozemku vykonala rôzne zemné a terénne úpravy, výkopy pre odpadové rúry vo výške 3 197 €, úpravy nerovnosti pozemku, prípravu podložia pre osadenie zakúpených kontajnerov vo výške 3 798 €. Môže sa tento výdavok v roku 2024 považovať za priamy daňový výdavok na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov? Alebo je to nejaká technická rekultivácia, ktorá sa časovo odpisuje?
Daňové odpisy autoumyvárky pri prenájme
Slovenská s.r.o. mala celý rok 2024 v obchodnom majetku zaradenú samoobslužnú autoumyvarku. Z jej prevádzky dosahovala spoločnosť zdaniteľné výnosy. Od 01.10.2024 túto autoumyvarku spoločnosť prenajala inému podnikateľskému subjektu, pričom mesačný výnos z prenájmu je 1 000 €. Ročný daňový odpis autoumyvarky je 14 000 € a zdaniteľné výnosy z jej prevádzky do 30.09.2024 (čiže mimo prenájmu) boli 20 000 €. Je v takomto prípade nutné upravovať výšku daňových odpisov, keďže príjem z prenájmu je nižší ako (3 000 € ku koncu roka) hodnota daňových odpisov (14 000 €)?
Účtovanie kopírky a tonerov
Ako správne účtovať obstaranie kopírky a tonerov, ak na faktúre je uvedená samostatne kopírka a samostatne tonery, pričom obstarávacia cena kopírky je vyššia ako 1 700,00 €, teda zaradzuje sa do odpisovaného majetku? Je správna odpisová skupina č. 2, teda 6 rokov? Môžeme tonery účtovať samostatne na účet 501AE/321AE?
Výdavky na prenájom nehnuteľnosti vynaložené v predchádzajúcom roku
Daňovníčka plánuje prenajímať byt. V roku 2024 byt pripravovala na prenájom, tak aby bol v stave spôsobilom na riadne užívanie (stierkovanie, maľovanie, výmena WC). V roku 2025 si našla nájomcu a uzavrela zmluvu o prenájme bytu. Sú daňovým výdavkom daňovníčky aj výdavky, ktoré vynaložila na vymaľovanie a zariadenie bytu v predchádzajúcom roku?
Podľa § 4 ods. 4 ZDP je možné zahrnúť do základu dane aj výdavky daňovníka, ktoré vynaložil v roku, ktorý predchádzal roku, kedy začal vykonávať činnosť a to na zásoby a iné nevyhnutné výdavky spojené so začatím činnosti.
tags: #pristroj #na #napajanie #mlieka #odpisova #skupina
