Kariet Sieť DPH: Všetko, čo potrebujete vedieť

Podnikatelia, ktorí sú platcami dane z pridanej hodnoty (DPH) a evidujú tržby v pokladnici e-kasa klient, majú povinnosť úpravy sadzieb DPH pri tovaroch alebo službách v pokladnici od 1. januára 2025. Finančná správa (FS) SR na to upozornila v piatok.

„Bez aktualizácie online-registračnej pokladnice (ORP) podnikateľ nebude môcť vystavovať pokladničné doklady s novými sadzbami DPH. Pokiaľ aktualizáciu ORP robí podnikateľ sám, pre automatickú aktualizáciu musí byť ORP pripojená k internetu. Ak je ORP pripojená k internetu, automaticky ponúkne podnikateľovi možnosť stiahnutia aktualizácie. V prípade ak nie, odporúčame reštart ORP,“ dodal Súkup.

Pri virtuálnej registračnej pokladnici (VRP2) sa nové sadzby DPH platné od 1. januára 2025 zobrazia automaticky. V tomto prípade aktualizácia nie je potrebná. Finančná správa komunikovala s výrobcami a dodávateľmi pokladníc o potrebe disponovať príslušným hardvérom.

Ilustračné foto

DPH a karty na športové aktivity zamestnancov

Zdaniteľná osoba (zamestnávateľ), platiteľ dane, nakupuje karty od iného platiteľa dane a dodáva ich svojim zamestnancom. Karta v určitej hodnote vrátane DPH umožňuje vstup zamestnancov do siete partnerských športových a relaxačných zariadení v SR. Zamestnávateľ uhradí faktúru dodávateľovi služby, pričom 50 % z ceny hradí zamestnanec (zrážka zo mzdy) a 50 % sa uhradí zo sociálneho fondu.

FR SR predpokladá, že v prípade kariet ide o taký typ, ktoré sa viažu na konkrétne zdaňované služby poskytnuté na konkrétnom mieste (jednoúčelové poukazy), teda je možné pri ich prevodoch uplatniť DPH. Vo všeobecnosti platiteľ dane z hodnoty karty, ktorá sa viaže na dodanie služby, si môže uplatniť odpočítanie dane v plnej výške a zároveň má povinnosť priznať DPH na výstupe pri uplatnení postupu podľa § 22 ods.

Pre riešenie jednotlivých dopytovaných prípadov je potrebné vziať do úvahy cieľ § 22 ods. Ustanovenie § 49 ods. 5 zákona o DPH vo vzťahu k prijatým službám obmedzuje uplatnenie vzniknutého práva na odpočítanie dane len na prípady, ak služby nie sú v plnej miere použité na ekonomickú činnosť platiteľa. Ak však platiteľ kúpi služby na účely ich ďalšieho predaja, bez ohľadu na výšku požadovanej protihodnoty za túto službu, ktorú dodáva vo vlastnom mene, § 49 ods.

Možnosti uplatnenia DPH zamestnávateľom pri poskytovaní kariet zamestnancom:

  • Ak zamestnávateľ pri kúpe karty neuplatní odpočítanie dane z dôvodu, že náklady na karty financuje v plnom rozsahu zo sociálneho fondu a svojim zamestnancom ich poskytne bez protihodnoty, potom pri bezodplatnom dodaní služby zamestnancom nejde o dodanie služby za protihodnotu v zmysle § 9 ods.
  • Ak zamestnávateľ uplatní odpočítanie dane len v rozsahu zodpovedajúcom požadovanej úhrady od zamestnanca (50 % ceny karty), berúc do úvahy vyššie uvedený cieľ § 22 ods.
  • Ak zamestnávateľ pri nákupe kariet neodpočítal DPH a od zamestnancov za ne požaduje úhradu vo výške 50 % z ceny karty, potom zamestnávateľ by mal odviesť DPH podľa § 22 ods.1 zákona o DPH, t. j. z protihodnoty prijatej od zamestnanca. Postup určenia základu dane podľa § 22 ods. 8 zákona o DPH sa neuplatní. V tomto prípade nedochádza k strate DPH a uplatnenie § 22 ods. 8 zákona o DPH by viedlo k dvojitému resp.
  • Ak zamestnávateľ uplatní odpočítanie dane v plnom rozsahu z hodnoty karty a od zamestnancov požaduje úhradu v nižšej sume napr. vo výške 50 % ceny služby, základ dane sa určí podľa § 22 ods.

Elektronická komunikácia s finančnou správou

Elektronická komunikácia sa neustále rozširuje. V tejto časti preto nájdete všetky informácie týkajúce sa elektronickej komunikácie s finančnou správou. Dozviete sa, ako sa zaregistrovať na portáli FS, ako sa autorizovať, či ako podávať dokumenty elektronicky. Okrem textových manuálov sú pre Vás pripravené aj videá prezentujúce jednotlivé postupy. K dispozícii sú aj popisy potenciálnych situácií a odporúčania.

Podľa zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) [nové okno] a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon č. 563/2009 Z. z. [nové okno]) povinnosť doručovať podania elektronickými prostriedkami podľa § 13 ods. 5 zákona č. 563/2009 Z. z. zástupca neuvedený v bodoch 2. a 3. Pre daňovníkov nezaložených alebo nezriadených na podnikanie podľa § 12 ods. 3 zákona o dani z príjmov (napr.

Spôsob podania účtovnej závierky za účtovnú jednotku po 1.1.2022: Na základe novely zákona o účtovníctve platnej od 1.1.2022 je všetky účtovné dokumenty potrebné predkladať len v elektronickej podobe, t. j. aj účtovné jednotky ako sú napr. občianske združenia, neziskové organizácie, spoločenstvá vlastníkov bytov a nebytových priestorov, záujmové združenia právnických osôb, ak im vyplynie povinnosť zverejniť účtovnú závierku, musia ju zaslať len elektronicky. Čiže, ak účtovná jednotka má povinnosť podať a zverejniť účtovnú závierku, tak má povinnosť ju podať len elektronicky.

Ak daňový subjekt chce doručovať správcovi dane písomnosti elektronickými prostriedkami, ktoré nebudú podpísané kvalifikovaným elektronickým podpisom (KEP) ani eID kartou, tak v tom prípade uzavrie so správcom dane písomnú dohodu o elektronickom doručovaní.

Registrácia a autorizácia

Registrácia používateľa je proces, pri ktorom sa fyzická osoba stáva používateľom elektronických služieb finančnej správy a je jej pridelený identifikátor používateľa (ID). Okrem toho je potrebné zadať aj heslo a osobný identifikačný kód (ľubovoľná kombinácia znakov), ktorých znenie si zvolí samotný používateľ. Používateľ stlačí tlačidlo registrovať. O úspešnom prijatí registračných údajov je používateľ oboznámený.

  • Potvrdenie registrácie prostredníctvom slovensko.sk: v prípade, že je používateľ vlastníkom občianskeho preukazu s čipom (eID), dokladu o pobyte s čipom, alebo má nainštalovanú a aktivovanú aplikáciu Slovensko v mobile, alebo je vlastníkom prihlasovacieho prostriedku vydaného v krajine EÚ, má možnosť aktivovať registráciu do portálu FS. Po kontrole údajov a potvrdení.
  • Potvrdenie registrácie bez občianskeho preukazu s čipom (eID), dokladu o pobyte s čipom, aplikácie Slovensko v mobile, alebo prihlasovacieho prostriedku vydaného v krajine EÚ: je potrebné, aby sa používateľ dostavil k správcovi dane (s platným dokladom totožnosti), kde zamestnanec správcu dane dokončí proces registrácie.

Proces registrácie fyzických osôb - podnikateľov, ktoré konajú vo svojom mene, je jednoduchší. Stačí po vyplnení registračného formulára zaškrtnúť políčko "Žiadam o sprístupnenie oprávnenia pre osobné konanie" priamo pod formulárom.

Autorizácia používateľa s KEPom (resp. eID kartou): Žiadosť o autorizáciu podáte elektronicky. V rámci osobnej internetovej zóny si z ponuky vyberiete Autorizácie a zastupovania - Moje autorizácie k subjektom - Žiadosť o autorizáciu (vyplníte povinné údaje), uvediete v nej DIČ konkrétneho daňového subjektu, na ktorý žiadate prístupové práva.

Autorizácia používateľa bez KEPu (resp. eID karty): Autorizácia sa realizuje na daňovom/colnom úrade.

Potrebné dokumenty na autorizáciu:

  • doklad totožnosti (napr. plnomocenstvo na využívanie autorizovaných elektronických služieb v prípade, ak si daňový subjekt zvolil na zastupovanie zástupcu, ktorý koná v rozsahu udeleného plnomocenstva. Ak je zástupcom právnická osoba a nekoná v jej mene štatutárny orgán, vyžaduje sa aj poverenie štatutárneho orgánu právnickej osoby inej osobe, ktorú na konanie poveril.

Dohody o elektronickom doručovaní:

  • Dohoda pre DAŇOVÉ ÚRADY: Dohoda o elektronickom doručovaní uzatvorená podľa §13 ods. 5 zákona č. 563/2009 Z. z.
  • Dohoda pre COLNÉ ÚRADY: Dohoda o elektronickom doručovaní uzatvorená podľa §13 ods. 5 zákona č. 563/2009 Z. z.

Dohoda musí byť preukázateľne podpísaná oprávnenou osobou, t.j. vyžaduje sa podpis oprávnenej osoby pred správcom dane alebo podpis oprávnenej osoby úradne overený. Ak daňový subjekt dohody zašle poštou, tak na dohode musí byť podpis oprávnenej osoby úradne overený. Všetky podklady na autorizáciu (uzatvorenie Dohody o elektronickom doručovaní) môžete priniesť na ktorýkoľvek DÚ.

V prípade, že sa jedná o fyzickú osobu alebo právnickú osobu, ktorá ešte nie je zapísaná v registri daňových subjektov, je potrebné pre účely vytvorenia autorizácie túto osobu zaviesť do registra daňových subjektov. Pre tento účel je potrebné, aby táto osoba, prípadne používateľ elektronických služieb (ak má na tento úkon udelené plnomocenstvo), predložil správcovi dane údaje potrebné pre zaevidovanie fyzickej osoby alebo právnickej osoby do registra daňových subjektov.

Údaje môže správcovi dane oznámiť pri autorizácii na daňovom úrade vyplnením „evidenčného listu“, prípadne ústne do zápisnice u správcu dane. Rozsah oznámených údajov musí zodpovedať minimálne rozsahu údajov uvedených v evidenčnom liste. Evidenčný list je možné vyplniť a odoslať aj elektronicky prostredníctvom portálu FS.

Bezhotovostné platby a QR kódy

Obchodníci budú musieť svojím zákazníkom umožniť bezhotovostnú platbu. Ak nemajú terminál, môžu zaviesť platby cez QR kód. Parlament však termín povinnosti posunul na 1. máj 2026.

Aktualizácia k 13.2.2026: Poslanci NR SR rozhodli o posune termínu povinnosti umožniť zákazníkom bezhotovostnú platbu v sume nad jedno euro, a to z 1. marca na 1. máj 2026.

No zákon ustanovuje, že predávajúci je povinný umožniť kupujúcemu vykonať platbu za predaj tovaru alebo poskytnutie služby bezhotovostne najneskôr od 1. marca 2026 (resp. od 1. nie všetci podnikatelia ho umožňujú. okamžitých platieb“.

terminálov,“ uviedla finančná správa v tlačovej správe z mája 2025. a zároveň finančne nenáročné riešenie. predajcu kasového systému. poplatok. pokladnicu. každý podnikateľ. riešenia v podobe „QR terminálov“.

aby svoj podnikateľský bankový účet označil ako „notifikačný". Možno si ho predstaviť ako variabilný symbol začínajúci na „QR-“. začínajúci týmto označením budú do NOP zasielané. od typu zariadenia obchodníka)). mobil bankingovej aplikácie (ak kód neskenoval rovno cez aplikáciu). s automaticky vyplnenými platobnými údajmi.

daný QR kód. alebo názov firmy. platby skomplikovať a zdržať. Avšak, D. názov príjemcu/obchodníka bude povinne zakódovaný v QR kóde. vykonávať ďalšie úkony, resp. vypisovať ručne,“ uisťuje. daň ako pri iných bankových prevodoch. obchodníkovi.

Platiť cez QR kód je možné v zásade už aj dnes. zamestnanca), môže tento spôsob zákazníkom ponúknuť. prijatú úhradu overil. umožnené. štátnu alternatívu cez QR platby. a umožňuje platiť kartou, platbu cez QR kód poskytovať nemusí. terminál.

Ak sa predávajúci rozhodne poskytovať bezhotovostné platby cez QR kód, má dnes na trhu k dispozícii rôzne možnosti - od plne automatizovaných riešení až po jednoduché, nízkonákladové varianty.

Finančná správa SR uvádza v tlačovej správe nasledovné:

  • QR kód generovaný priamo pokladnicou eKasa
  • Vytlačený statický QR kód s IBAN-om predávajúceho
  • QR kód vytvorený v mobilnej bankovej aplikácii predávajúceho

1. QR kód generovaný priamo pokladnicou eKasa

Podľa finančnej správy ide o najkomfortnejšie riešenie, pri ktorom pokladničný systém automaticky vygeneruje jedinečný QR kód s presnou sumou a údajmi o transakcii. „Kupujúci ho naskenuje fotoaparátom v mobilnom telefóne a v bankovej aplikácii platbu potvrdí. Vďaka okamžitým platbám pokladnica eKasa obdrží notifikáciu o úhrade v priebehu niekoľkých sekúnd a automaticky vytlačí pokladničný doklad," vysvetľuje a dodáva, že hlavným prínosom je automatické zasielanie notifikácií o úspešnej platbe priamo do elektronickej pokladnice eKasa.

Predávajúci teda nemusí manuálne kontrolovať stav účtu, navyše sa tým eliminujú chyby aj zdržanie pri pokladni.

2. Vytlačený statický QR kód s IBAN-om predávajúceho

V tomto prípade má predávajúci na viditeľnom mieste umiestnený QR kód s číslom svojho účtu. „Kupujúci po jeho naskenovaní zadá sumu manuálne vo svojom mobilnom bankovníctve. Predávajúci následne overí prijatie platby vo svojom bankovníctve a až potom vystaví doklad z pokladnice eKasa. Hoci je tento postup časovo o niečo náročnejší, ide o legitímny a nízkonákladový spôsob splnenia zákonnej povinnosti, vhodný najmä pre menšie prevádzky a živnostníkov."

3. QR kód vytvorený v mobilnej bankovej aplikácii predávajúceho

Pri zvolení tejto možnosti predávajúci zadá sumu priamo vo svojej bankovej aplikácii, ktorá vygeneruje QR kód. Kupujúci ho potom naskenuje vo svojej bankovej aplikácii v mobile a platbu potvrdí. „Po pripísaní okamžitej platby predávajúci vytlačí doklad z pokladnice eKasa.

doposiaľ. platiť v hotovosti. uviedol D. Kováč, po novom bude limitom 1 euro. euro musí obchodník ponúknuť zákazníkovi možnosť platiť bezhotovostne.“

Postup pri technických problémoch s QR platbami

Finančná správa zároveň podnikateľom odporúča, aby si zvolený spôsob bezhotovostnej platby vyskúšali v dostatočnom predstihu. „Povinnosť umožniť bezhotovostnú platbu sa neuplatňuje len v objektívnych prípadoch, ako je napríklad výpadok internetu alebo elektriny, alebo v prípadoch, kde majú subjekty zákonnú výnimku z evidencie tržieb," upozorňuje.

predajca žiadať platbu inou formou, napríklad v hotovosti. zneužívania takejto situácie budú podnikatelia sankcionovaní. finančná správa radí zaplatiť ešte raz kartou alebo v hotovosti.

platby. alebo napr. platbu cez internet banking a vrátia platbu späť kupujúcemu. Friends“ podnikateľov - kasoví výrobcovia podľa D. testovať produkčný uzavretý pilot.

V januári prebieha verejný pilot. službu/produkt“. a Slovenskej Sporiteľni). načítaním QR kódu“. a obchodník ju môže začať využívať,“ vysvetľuje D. správu. Vytvorené9. 2.

QR kód platba

Ako si vygenerovať QR kód v mobilnej aplikácii?

Rozpis DPH v eKasa reportoch

Finančná správa na svojej webovej stránke oznámila, že až do apríla 2025 nebudú reporty v internetovej zóne eKasa obsahovať rozpis DPH.

je proces veľmi jednoduchý. , kde nájdete videonávod v spodnej časti. to majú o niečo zložitejšie. Pri prechode na eKasu totiž došlo k zrušeniu povinnosti zabezpečiť intervalovú uzávierku, a preto ju väčšina pokladničných systémov vôbec neobsahuje.

Najprv si z portálu Finančnej správy stiahnite report. Po otvorení tabuľky prejdite na list „Položky dokladu“. V stĺpci „D“ nájdete sadzbu DPH a v stĺpci „F“ celkovú sumu položky vrátane DPH. Prvá položka sa nachádza v treťom riadku tabuľky.

Na konci tabuľky si zaznamenajte aktuálne sadzby DPH (0 %, 5 %, 19 %, 23 %). Pre istotu pridajte aj sadzby 10 % a 20 %, ktoré mohli byť použité minulý rok (napr. Vytvorte jednoduché vzorce pomocou funkcie SUMIF na spočítanie súm položiek podľa sadzby DPH. Zadávajte rozsahy stĺpcov pre sadzby (stĺpec D) a ceny (stĺpec F). Týmto spôsobom získate presný rozpis DPH podľa jednotlivých sadzieb.

Evidencia dlhodobého majetku v Money S3

Evidenciou dlhodobého majetku v Money S3 Vás prevedie tento vzorový príklad. Príklad je rozdelený do troch bodov (zaradenie a odpisovanie, zmeny obstarávacej ceny, vyradenie), ktoré na seba nadväzujú a týkajú sa tej istej karty majetku.

Firma si 16.03.2025 zakúpila osobný automobil v obstarávacej cene 10 000€ bez DPH. Automobil zaradila do užívania dňa 18.03.2025 do odpisovej skupiny 1.

1. Zaradenie a odpisovanie

  1. Vyplníme Kartu majetku. Povinné údaje sú Názov a Inventárne číslo, ostatné údaje vyplňujeme v prípade potreby napr. pre účely filtrovania.
  2. V záložke Pohyby tlačidlom „Pridať účtovný pohyb“ pridáme nový pohyb - Zaradenie do užívania. Cena pohybu je 10 000€ a dátum 18.03.2025. Voliteľne môžeme cez „3 bodky“ v riadku Prijatý doklad previazať pohyb s nákupným dokladom. V spodnej časti Zaúčtovanie zvolíme spôsob účtovania.
  3. Na záložke Daňové odpisy tlačidlom „Výpočet odpisového plánu“ vyvoláme okno Rekapitulácia pohybov majetku pre rok a tlačidlom „Pokračovať“ výpočet dokončíme. Obdobne vykonáme výpočet aj v záložke Účtovné odpisy.
  4. Pokiaľ chceme zaúčtovať už naplánované odpisy, tak to vykonáme na záložke Pohyby tlačidlom „Pridať účtovný pohyb“. Program preberie prvý nevybavený odpis v zozname Účtovné odpisy spolu s cenou pohybu aj dátumom. V spodnej časti Zaúčtovanie volíme spôsob účtovania. Odporúčame Účtovať podľa primárneho účtu (viď. možnosť nastaviť Primárne účty na Karte majetku). Pohyb uložíme tlačidlom OK.
  5. Vytvorené pohyby zaúčtujeme do účtovníctva cez záložku Réžia / Majetok tlačidlom Zaúčtovanie majetku. Program pred zaúčtovaním ponúkne okno Zaúčtovanie majetku, kde zvolíme do akého dátumu sa majú pohyby zaúčtovať. Zároveň si môžeme zvoliť Typ dokladus prednastaveniami pre vzniknuté doklady (Odporúčame nastaviť minimálne Číselnú radu a v prípade, ak ste platca DPH - Členenie DPH).

2. Zmeny obstarávacej ceny

V záložke Pohyby cez tlačidlo “Pridať účtovný pohyb“ pridáme novú Kartu účtovného pohybu majetku. Zaklikneme “Zvýšenie ceny“, v poli Cena pohybu zadáme sumu zvýšenia obstarávacej ceny, teda 1000€ a do poľa Dátum pohybu: 30.04.2025. V spodnej časti Zaúčtovanie volíme spôsob účtovania. Odporúčame „Účtovať podľa primárneho účtu “ (viď možnosť nastaviť Primárne účty na Karte majetku), kde nám ostáva zvoliť Protiúčet pohybu napr. 042 000. Následne je nutné prepočítať plány odpisov osobitne na záložke Daňové odpisy a na záložke Účtovné odpisy pomocou tlačidiel Výpočet odpisového plánu.

3. Vyradenie

Automobil zaradený 18.03.2025 v cene 10 000€ bez DPH do 1.odpisovej skupiny s mesačným odpisovaním, ktorému bola k 30.04.2025 zvýšená vstupná cena o 1000€ bez DPH, bol firme ukradnutý 30.04.2025 (podľa protokolu z polície).

Na záložke Pohyby cez tlačidlo „Pridať účtovný pohyb“ pridáme novú Kartu účtovného pohybu majetku. Zaklikneme “Odpis zostatkovej ceny“, v poli Cena pohybu zadáme Zostatkovú cenu 10791€ a do poľa Dátum pohybu zadáme 30.04.2024 (podľa protokolu polície). V spodnej časti Zaúčtovanie zvolíme spôsob účtovania. Odporúčame “Účtovať podľa primárneho účtu “ (viď možnosť nastaviť Primárne účty na Karte majetku), kde protiúčet pohybu odporúčame nastaviť na účet 549 000.

Následne na záložke Pohyby cez tlačidlo “Pridať účtovný pohyb“ pridáme novú Kartu účtovného pohybu majetku. Zaklikneme „Vyradenie z užívania“, v poli Cena pohybu sa automaticky prevezme Vstupná cena 11 000€ a do poľa Dátum pohybu zadáme 30.04.2025 (podľa protokolu polície). V spodnej časti Zaúčtovanie zvolíme spôsob účtovania. Odporúčame „Účtovať podľa primárneho účtu“ (viď možnosť nastaviť Primárne účty na Karte majetku), kedy nie je potrebné voliť pole protiúčet pohybu, lebo zaúčtovanie prebehne medzi účtom majetku a oprávok.

tags: #kariet #siet #dph #kde #zaradit

Populárne príspevky: