Daňové priznanie pre opatrovateľky: Podmienky a povinnosti
Čo je peňažný príspevok na opatrovanie?
Peňažný príspevok na opatrovanie je určený pre fyzické osoby, ktoré osobne opatrujú osoby s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP). Opatrovanie zahŕňa úkony ako hygiena, obliekanie či dohliadanie na pitný režim. Osoba s ŤZP je definovaná ako fyzická osoba, ktorá má mieru funkčnej poruchy najmenej 50 %. Funkčná porucha predstavuje nedostatok telesných, zmyslových alebo duševných schopností, ktorý bude trvať dlhšie ako 12 mesiacov.
Sociálnym dôsledkom ŤZP je znevýhodnenie v porovnaní s osobou bez zdravotného postihnutia rovnakého veku, pohlavia a za rovnakých podmienok.
Osoba s ŤZP je odkázaná na pomoc inej fyzickej osoby, ak potrebuje osobnú asistenciu, opatrovanie alebo sociálnu službu podľa zákona č. 448/2008 Z. z. o sociálnych službách. Sociálne dôsledky ŤZP sa kompenzujú aj finančnými príspevkami podľa zákona č. 447/2008 Z. z.
Ak fyzická osoba s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorá dovŕšila šesť rokov veku, je podľa komplexného posudku odkázaná na opatrovanie, osobe, ktorá ju opatruje, môže úrad práce, sociálnych vecí a rodiny poskytnúť peňažný príspevok na opatrovanie podľa § 40 zákona č. 447/2008 Z. z.
Peňažný príspevok na opatrovanie je možné priznať najskôr od začiatku mesiaca, v ktorom bola príslušnému úradu práce, sociálnych vecí a rodiny podaná písomná žiadosť o tento príspevok. Konanie o priznanie peňažného príspevku sa začína na základe písomnej žiadosti. Lehota na rozhodnutie o peňažnom príspevku na kompenzáciu je 30 dní od začatia konania. Peňažný príspevok je možné priznať a vyplatiť aj vtedy, ak opatrovaná osoba zomrela pred vypracovaním integrovaného posudku, ktorý mal byť podkladom rozhodnutia o peňažnom príspevku na opatrovanie.
Povinnosť podať daňové priznanie
Všeobecne platí, že daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.
Ak daňovník nepožiadal o odklad a jeho príjmy presiahli zákonom určenú výšku, daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2024 musí podať do konca marca. Týka sa to zamestnancov, podnikateľov, SZČO a iných fyzických osôb... ale týka sa to aj tých, ktorí dostávajú peňažný príspevok na opatrovanie? Áno aj nie.
Peňažný príspevok možno získať na opatrovanie ťažko zdravotne postihnutého (ŤZP), presnejšie za úkony ako sú hygiena, obliekanie či dohliadanie na pitný režim. Takýto príspevok dostáva fyzická osoba ktorá osobne opatruje osobu s ŤZP.
Ak je peňažný príspevok vaším jediným príjmom, daňové priznanie podávať nemusíte. Ak máte okrem opatrovateľského príspevku aj iný príjem, napríklad pracujete na dohodu alebo máte inú zárobkovú činnosť, daňovému priznaniu sa nevyhnete. Stále však platí, že z príspevku na opatrovanie neplatíte daň.
„Ak má daňovník aj iné príjmy, napríklad z prenájmu, zo zamestnania, podnikania alebo iné zdaniteľné príjmy, je rozhodujúce, či celková suma príjmov prekračuje hranicu pre podanie daňového priznania, v roku 2025 je táto hranica 2 823,24 eura. V takom prípade by musel podať daňové priznanie, avšak samotný príspevok na opatrovanie by sa nezahrnul do zdaniteľných príjmov,“ uzatvára M.
Hranica príjmu pre podanie daňového priznania
Pre rok 2024 je táto hranica stanovená na 2 823,24 eura. To znamená, že ak váš celkový zdaniteľný príjem (okrem príspevku na opatrovanie) presiahne túto sumu, musíte podať daňové priznanie. Samotný príspevok na opatrovanie sa však do zdaniteľných príjmov nezahŕňa.
Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.
Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je do 31. marca 2026. Daňovníkovi, ktorý je povinný podať daňové priznanie po uplynutí zdaňovacieho obdobia v lehote podľa § 49 ods. oznámenia podaného príslušnému správcovi dane do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. Daňové priznanie je možné podať na ktoromkoľvek daňovom úrade.
Daňovník podáva daňové priznanie typu A alebo typu B.
- Typ A: Používa sa pre príjmy zo závislej činnosti.
- Typ B: Používa sa pre ostatné príjmy, ako napríklad príjmy z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, prenájmu nehnuteľností a iné.
Opatrovateľky s príjmami zo živnosti alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti podávajú daňové priznanie typu B.
Príspevok na opatrovanie ako príjem oslobodený od dane
Pokiaľ ste poberali príspevok na opatrovanie podľa § 40 zákona č. 447/2008 Z. z., tento príspevok je oslobodený od dane. To znamená, že ak nemáte iné zdaniteľné príjmy, nie ste povinná podávať daňové priznanie.
Všetky príjmy, ktoré sú od dane oslobodené, sú taxatívne vymenované v ustanovení § 9 zákona o dani z príjmov.
Špecifické situácie a daňové povinnosti
Opatrovateľská dovolenka
Ak ste na opatrovateľskej dovolenke a poberáte len príspevok na opatrovanie, daňové priznanie podávať nemusíte. Ak však máte aj iné zdaniteľné príjmy, platia rovnaké pravidlá ako pre ostatných poberateľov príspevku na opatrovanie.
Práca v zahraničí a opatrovateľský príspevok
Ak pracujete ako opatrovateľka v Rakúsku na rakúsku živnosť, ste povinná podať daňové priznanie na Slovensku, pretože váš príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí sa považuje za zdaniteľný príjem. Príjem opatrovateľa/opatrovateľky zo živnosti dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí sa považuje za zdaniteľný príjem, preto na Slovensku ste povinný podať daňové priznanie.
Slovenskú živnosť je možné využívať na turnusy v Holandsku, pretože v EÚ platí voľný pohyb služieb. Pred odchodom je však potrebné si vybaviť na Sociálnej poisťovni formulár A1, ktorým sa preukazuje, že odvody sú platené na Slovensku - Holandsko potom ďalšie sociálne poistenie nevyžaduje.
Dane pre opatrovateľky | Čo potrebujete vedieť (a ako si to uľahčiť)
Zamedzenie dvojitého zdanenia
Čo sa týka platenia daní od 01.01.2020 je zmena. Medzi Rakúskom a Slovenskom platí metóda zápočtu dane. Táto metóda spočíva v tom, že daňovník daň zaplatenú v druhom zmluvnom štáte započíta na úhradu dane podľa tohto zákona najviac sumou, ktorá môže byť v druhom zmluvnom štáte vyberaná v súlade s touto zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia, pričom zápočet dane sa vykoná najviac v sume dane pripadajúcej na príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí.
Daňový bonus na dieťa
Daňový bonus na vyživované dieťa si môže uplatniť daňovník na každé vyživované dieťa, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, žijúce s ním v domácnosti, ktoré sa považuje za nezaopatrené dieťa podľa zákona č. 600/2003 Z. z.
Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane z príjmov podľa § 5 (príjmy zo závislej činnosti) alebo z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 (príjmy z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti).
Pre splnenie podmienky výšky dosiahnutých príjmov sa príjmy zo závislej činnosti a príjmy z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti sa príjmy spočítajú od oboch rodičov. Za splnenia podmienok a spočítania čiastkových základov dane si môže daňový bonus na vyživované dieťa uplatniť len jeden z rodičov.
Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a daňovník uplatňujúci si nárok na daňový bonus nemá základ dane (čiastkový základ dane) podľa § 5 alebo podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, alebo ich úhrn, môže pri podaní daňového priznania k dani z príjmov navýšiť svoj základ dane o úhrn základov dane podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti, resp.
Osobná asistencia a daňové povinnosti
Príjmy osobného asistenta, ktorý vykonáva prácu pre ťažko zdravotne postihnutého občana na základe zmluvy o výkone osobnej asistencie, sa zaraďujú medzi príjmy z činností, ktoré nie sú živnosťou ani podnikaním podľa osobitných predpisov (§ 6 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov).
Vplyv opatrovateľského príspevku na úľavu na manželku
Ak osoba poberá opatrovateľský príspevok na dieťa so ZŤP, jej manžel ako zamestnanec má nárok uplatniť si úľavu na manželku, ak sú splnené ostatné podmienky stanovené zákonom. Daňovník má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu, teda z tzv.
Čiastkový základ dane vyčíslený z tzv. pasívnych príjmov (napr.
Elektronická komunikácia s finančnou správou
Živnostník alebo iná samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) podávajú daňové priznanie k príjmu elektronicky. Táto povinnosť platí od roku 2018. Ak podávate daňové priznanie elektronicky prvýkrát, začnite s registráciou vopred. Registrácia, prihlásenie a autorizácia môže trvať niekoľko dní. Na podanie daňového priznania budete potrebovať občiansky preukaz s čítačkou, alebo sa budete prihlasovať na základe prihlasovacích údajov a hesla.
Nezdaniteľné časti základu dane
Daňovník si môže znížiť základ dane o nezdaniteľné časti, ako napríklad:
- Nezdaniteľná časť na daňovníka
- Nezdaniteľná časť na manželku/manžela
- Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)
Prílohy k daňovému priznaniu
K daňovému priznaniu je potrebné doložiť všetky potrebné prílohy, ako napríklad:
- Potvrdenie o príjmoch zo závislej činnosti
- Doklady preukazujúce nárok na nezdaniteľné časti základu dane
- Doklady preukazujúce nárok na daňový bonus
Doklady potrebné k daňovému priznaniu v Rakúsku
K daňovému priznaniu v Rakúsku je potrebné doložiť:
- Príjem z opatrovania (napr. Honorarnote, tabuľka príjmu)
- Kópie dokladov o zaplatených odvodoch do SVS (šeky, výpisy z účtu)
- Kópie dokladov o zaplatenej doprave, zaplatené WKO, poplatky agentúre (ak si chcete uplatniť skutočné výdaje)
- Potvrdenie o príjmoch zo Slovenska (E9)
Daňové bonusy a úľavy v Rakúsku
V Rakúsku si môžete uplatniť rôzne daňové bonusy a úľavy, ako napríklad:
- Pendlerpauschale (cestovné náklady)
- Familienbonus Plus (daňový bonus na dieťa)
- Alleinverdienerabsetzbetrag (bonus pre samoživiteľov rodín)
- Alleinerzieherabsetzbetrag (bonus pre osamelých rodičov)
Čo robiť, ak nemáte všetky potrebné doklady
Ak nemáte všetky podklady na zostavenie daňového priznania, je potrebné daňové priznanie podať aj tak, na základe odhadov alebo tých podkladov, ktoré máte.
Splatnosť dane
Daň je potrebné zaplatiť najneskôr v lehote podania daňového priznania. Pre daňové priznanie za rok 2024 je splatnosť dane do 31. marca 2025.
Sankcie za nepodanie daňového priznania
Za nepodanie daňového priznania v ustanovenej lehote hrozia sankcie.
Daňová evidencia, jednoduché a podvojné účtovníctvo
Daňovník si môže pri výpočte základu dane uplatniť výdavky, ktoré slúžia na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov. Môže si vybrať medzi paušálnymi výdavkami alebo skutočnými výdavkami. Pri uplatňovaní skutočných výdavkov môže viesť daňovú evidenciu, účtovať v sústave jednoduchého účtovníctva alebo v sústave podvojného účtovníctva.
Čo robiť, ak si nie ste istí?
V prípade akýchkoľvek nejasností alebo špecifických situácií sa odporúča obrátiť sa na odborníka v oblasti daní, napríklad na daňového poradcu alebo advokátsku kanceláriu. Ak sme nepožiadali o odklad a presiahli sme zákonom určenú výšku, daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2024 musíme podať do konca marca.
| Situácia | Daňové priznanie | Poznámka |
|---|---|---|
| Iba opatrovateľský príspevok | Nie | Príspevok je oslobodený od dane |
| Opatrovateľský príspevok + iný príjem (napr. dohoda) | Áno, ak príjem presiahne 2 823,24 € | Do príjmu sa nezahŕňa opatrovateľský príspevok |
| Práca v Rakúsku na živnosť | Áno | Príjem zo zahraničia je zdaniteľný |
tags: #opatrovatelka #danove #priznanie #podmienky
