Daňové priznanie a rodný list: vzor a dôležité informácie

Daňové priznanie a s ním spojené rôzne formuláre a vyhlásenia sú neoddeliteľnou súčasťou plnenia daňových povinností. Ministerstvo financií SR vydáva vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov, aby zabezpečilo jednotný postup pri podávaní daňových priznaní. Po vyplnení daňového priznania sa daňový subjekt dozvie výšku dane, ktorú má zaplatiť alebo výšku daňového preplatku alebo daňového bonusu na vyživované dieťa (deti) podľa § 33 ZDP,[nové okno] daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a ZDP,[nové okno], ktorá mu má byť vrátená.

V tomto článku sa zameriame na daňové priznanie FO (fyzickej osoby) a dôležitosť rodného listu ako prílohy, najmä v kontexte uplatnenia daňového bonusu na dieťa.

Vzory tlačív daňových priznaní

Informácia o vydaní vzorov tlačív daňových priznaní k dani z príjmov - oznámenie Ministerstva financií SR č. Vo Finančnom spravodajcovi bolo uverejnené oznámenie Ministerstva financií SR č. MF/013088/2023-721 o vydaní vzorov tlačív daňových priznaní k dani z príjmov.

Ministerstvo financií SR podľa § 15 ods. 5 zákona č. 563/2009 Z. z. na zabezpečenie jednotného postupu pri podávaní daňových priznaní vydáva vzory tlačív pre:

daň z príjmov fyzickej osoby pre daňovníka, ktorý má príjmy len zo závislej činnosti podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z.
daň z príjmov fyzickej osoby pre daňovníka, ktorý má príjmy podľa § 5 až 8 zákona č. 595/2003 Z. z.

Uvedené vzory tlačív sú súčasťou oznámenia Ministerstva financií SR č. Poučenia na vyplnenie DP FO typ A, DP FO typ B a DP PO sú vydané oznámením Ministerstva financií SR č.

Na zabezpečenie jednotného postupu pri uplatňovaní § 13 ods. 4 daňového poriadku, Ministerstvo financií SR odporúča daňovníkom dane z príjmov pri podávaní daňového priznania využiť odporúčaný vzor tlačiva potvrdenia o podaní DP FO typ A alebo DP FO typ B, alebo DP PO.

Odporúčané vzory potvrdení o podaní DP FO typ A, DP FO typ B a DP PO sú prílohou oznámenia Ministerstva financií SR č.

Vzor tlačiva daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby typ A (MF/016138/2022-721) a typ B (MF/016139/2022-721) vydaného oznámením Ministerstva financií SR č.

Čestné vyhlásenie a daňové priznanie

Daňové priznanie a s ním spojené rôzne formuláre a vyhlásenia sú neoddeliteľnou súčasťou plnenia daňových povinností. Medzi tieto dokumenty patria aj čestné vyhlásenia, ktoré slúžia na potvrdenie určitých skutočností relevantných pre výpočet dane alebo nároku na daňové zvýhodnenia, ako je napríklad príspevok na dieťa (daňový bonus).

Čestné vyhlásenie je písomné prehlásenie osoby, ktorá potvrdzuje pravdivosť určitých faktov alebo okolností. Podpisom čestného vyhlásenia osoba preberá zodpovednosť za to, že uvedené informácie sú pravdivé a úplné. V prípade, že sa preukáže opak, môže byť táto osoba sankcionovaná.

Použitie čestných vyhlásení v daňovom priznaní

V kontexte daňového priznania sa čestné vyhlásenia používajú na rôzne účely. Môžu sa týkať napríklad:

Uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane: Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu podľa § 36 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z.
Nároku na daňový bonus (príspevok na dieťa): Potvrdenie o splnení podmienok pre nárok na daňový bonus.
Preukázania výdavkov: V prípade uplatňovania paušálnych výdavkov môže byť vyžadované čestné vyhlásenie o ich skutočnom vynaložení.
Iných skutočností relevantných pre výpočet dane.

Príspevok na dieťa (daňový bonus)

Príspevok na dieťa, alebo daňový bonus, je forma štátnej podpory pre rodiny s deťmi. Ide o daňové zvýhodnenie, ktoré si môže uplatniť daňovník, ktorý spĺňa zákonom stanovené podmienky. Medzi tieto podmienky patrí napríklad:

Vek dieťaťa: Dieťa musí byť nezaopatrené, t.j. spravidla do 25 rokov, ak sa sústavne pripravuje na budúce povolanie (napr. študuje).
Život v spoločnej domácnosti: Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti.
Príjem daňovníka: Daňovník musí dosahovať zákonom stanovený minimálny príjem.

Konkrétny vzor čestného vyhlásenia pre príspevok na dieťa sa môže líšiť v závislosti od aktuálnej legislatívy a požiadaviek daňového úradu. Všeobecne by však mal obsahovať nasledujúce údaje:

Identifikačné údaje daňovníka: Meno, priezvisko, adresa, rodné číslo, daňové identifikačné číslo (DIČ).
Identifikačné údaje dieťaťa: Meno, priezvisko, rodné číslo.
Prehlásenie o splnení podmienok: Napríklad: "Prehlasujem, že moje dieťa (meno, priezvisko, rodné číslo) je nezaopatrené a žije so mnou v spoločnej domácnosti. Zároveň prehlasujem, že spĺňam všetky podmienky pre nárok na daňový bonus na toto dieťa v zmysle platnej legislatívy."
Dátum a podpis daňovníka.

Dôležité upozornenie: Vždy si overte aktuálny vzor čestného vyhlásenia na oficiálnych stránkach finančnej správy alebo u daňového poradcu. Použitie nesprávneho alebo neaktuálneho vzoru môže viesť k problémom pri spracovaní daňového priznania.

Rodný list ako príloha daňového priznania

Pri uplatňovaní daňového bonusu na dieťa je potrebné k daňovému priznaniu priložiť určité dokumenty preukazujúce nárok na tento bonus. Jedným z týchto dokumentov je aj rodný list dieťaťa.

Kedy je potrebné priložiť rodný list?

Rodný list dieťaťa sa prikladá k daňovému priznaniu v nasledujúcich prípadoch:

Pri prvom uplatnení nároku na daňový bonus na dané dieťa.
Ak došlo k zmene údajov uvedených na rodnom liste (napr. zmena priezviska dieťaťa).
Ak si daňovník uplatňuje postup podľa § 33 ods.

Daňovník nemusí opakovane predkladať správcovi dane doklady, v ktorých nedošlo k zmene údajov v nich uvedených. To platí nielen pre rodný list, ale aj pre ďalšie doklady, napr. potvrdenie o návšteve školy.

Aké ďalšie dokumenty môžu byť potrebné?

Okrem rodného listu je potrebné k daňovému priznaniu priložiť aj ďalšie dokumenty, ktoré preukazujú nárok na daňový bonus, napríklad:

Potvrdenie o návšteve školy (v prípade študujúceho dieťaťa).
Iné doklady preukazujúce splnenie podmienok.

Je dôležité si uvedomiť, že daňovník je povinný preukázať splnenie všetkých podmienok pre nárok na daňový bonus. V prípade nejasností alebo pochybností sa odporúča obrátiť sa na daňového poradcu alebo priamo na finančnú správu.

Typy daňového priznania

Podľa zákona č. 595/2003 Z. z. existujú dva typy daňového priznania pre fyzické osoby:

Daňové priznanie typ A: Podáva ho daňovník, ktorý dosiahol príjmy len zo závislej činnosti (§ 5 zákona).
Daňové priznanie typ B: Podáva ho daňovník, ktorý má príjmy podľa § 5 až 8 zákona (napr. príjmy zo živnosti, prenájmu, kapitálového majetku atď.).

Ak ste v roku 2023 mali príjmy len zo zamestnania, podávate daňové priznanie k dani z príjmov - typ A. Ak ste mali aj iné príjmy (napr. zo živnosti, prenájmu), podávate daňové priznanie - typ B.

Tlačivo daňového priznania FO typ A má 6 strán. vyplniť priamo vo Vašom počítači, podpísať/autorizovať pomocou kvalifikovaného elektronického podpisu (KEP) alebo uznaným spôsobom autorizácie podľa osobitného predpisu alebo ho podať na základe dohody o elektronickom doručovaní.

Lehota na podanie daňového priznania

Daňové priznanie sa podáva správcovi dane v lehote do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Ak posledný deň lehoty pripadne na sobotu, nedeľu alebo deň pracovného pokoja, posledným dňom lehoty je najbližší nasledujúci pracovný deň.

V roku 2024 je lehota na podanie daňového priznania do 2. apríla 2024 (utorok), pretože 31. marec 2024 pripadá na nedeľu.

Pred uplynutím lehoty na podanie daňového priznania môže daňovník podať opravné daňové priznanie. Po uplynutí lehoty je povinný podať dodatočné daňové priznanie, ak zistí, že jeho daň je vyššia, ako bola uvedená v pôvodnom daňovom priznaní.

Elektronické podanie daňového priznania

V prípade, že daňový subjekt má povinnosť, resp. chce podať daňové priznanie elektronicky, musí mať platnú autorizáciu alebo mať oprávnenú osobu s platnou autorizáciou v rozsahu, ktorý umožňuje podávať daňové priznania na portáli, ktorý prevádzkuje finančné riaditeľstvo . Podpísať daňové priznanie je možné kvalifikovaným elektronickým podpisom alebo uznaným spôsobom autorizácie podľa osobitného predpisu (Zákon č. 305/2013 Z. z.

Daňové priznanie môžete vyplniť priamo vo Vašom počítači, podpísať/autorizovať pomocou kvalifikovaného elektronického podpisu (KEP) alebo uznaným spôsobom autorizácie podľa osobitného predpisu alebo ho podať na základe dohody o elektronickom doručovaní.

Poukazovanie podielu zaplatenej dane

Ak chce daňovník poukázať podiel zaplatenej dane, musí spĺňať určité podmienky, napríklad:

nemať do pätnástich dní po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania nedoplatok na dani,
vo vyhlásení určiť len jedného prijímateľa podielu zaplatenej dane s uvedením príslušnej sumy,
podiel zaplatenej dane musí byť najmenej 3 eurá.

Ak daňovník vykonával dobrovoľnícku činnosť počas najmenej 40 hodín v zdaňovacom období, môže poukázať podiel zaplatenej dane do výšky 3 %, ak predloží o tom písomné potvrdenie.

Zmeny v daňovom priznaní FO typ A

V súvislosti s legislatívnymi zmenami sa v daňovom priznaní FO typ A doplnili nové riadky a polia, napríklad:

Údaje druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa (deti) v domácnosti, ak daňovník uplatňuje postup podľa § 33 ods. 8 zákona.
Pole "Dátum začatia úročenia úveru" v riadku 33, ak daňovník uplatňuje daňový bonus na zaplatené úroky.

V súvislosti so správnym vyplnením riadku 69 sa spresnil text v odkaze 18, podľa ktorého sa na riadku 69 uvádzajú preddavky z potvrdení (dokladov) o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti.

Zmeny v daňovom priznaní FO typ B

V súvislosti s legislatívnymi zmenami sa v DP FO typ B doplnila nová časť „Údaje druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa (deti) v domácnosti uvedené na r. V tejto časti daňovník, ktorý bude uplatňovať postup podľa § 33 ods. 8 zákona zaškrtne zaškrtávacie pole „Uplatňujem postup podľa § 33 ods. 8 zákona“ a zároveň vyplní všetky polia riadku 34, t. j. peňažné a nepeňažné príjmy zo závislej činnosti (napr. príjmy, ako príjmy zo zamestnania (napr.

Pôvodný riadok 34a, na ktorom sa uvádzal dátum začatia vykonávania závislej činnosti alebo podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti pre účely uplatnenia daňového bonusu v zdaňovacom období roku 2022 sa z dôvodu neaktuálnosti vypustil.

Pri uplatňovaní daňového bonusu s účinnosťou od 1. 1. 2023 v súlade s § 33 ods. 8 zákona platí, že ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a daňovník uplatňujúci si nárok na daňový bonus nemá vymedzený základ dane na uplatnenie celého nároku daňového bonusu, môže si pri podaní daňového priznania navýšiť vymedzený základ dane na účely výpočtu výšky nároku na daňový bonus podľa § 33 ods. 1 a 6 zákona o vymedzený základ dane druhej oprávnenej osoby a z takto navýšeného vymedzeného základu dane si uplatniť nárok na daňový bonus vo výške podľa § 33 ods. 1 a 6 zákona.

Príklady z praxe

Príklad 1: Peter Takáč

Peter Takáč dosahuje príjmy zo závislej činnosti, ku koncu roka má štatút zamestnanca (vykazuje závislú činnosť podľa § 5 ZDP). Zamestnal sa od augusta 2024, pretože prestal vykonávať živnosť v zahraničí. V daňovom priznaní bude teda vykazovať časť roka príjmy podľa § 5 ZDP a taktiež za časť zdaňovacieho obdobia príjmy podľa § 6 ods. Odvody na poistné platil aj doma, aj v zahraničí. Okrem tohto domu majú s manželkou menší byt. Prenajímajú ho ako občania v bezpodielovom spoluvlastníctve. Deklaruje teda príjmy podľa § 6 ods. 3 ZDP.

Za rok 2024 dosiahol aj príjmy z kapitálového majetku (§ 7 ZDP), dostal nepeňažnú výhru - bicykel (§ 8 ZDP), vyplatili sa mu dividendy z Rakúska. Deklaroval teda viacero druhov príjmov, ktoré je nutné usporiadať podľa jednotlivých základov dane. Uplatnil si aj daňový bonus na dcéru, ktorá v roku 2024 dovŕšila 18 rokov, a tak isto má i zákonný nárok na pomernú časť nezdaniteľnej časti základu dane na manželku a celý nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.

V prípade pána Takáča sa vyplní príloha č. 2 (dostal dividendy z Rakúska) a taktiež aj príloha č. Záver z uvedeného je ten, že na riadku č. 153 daňového priznania p.

Príklad 2: Služobná cesta do Českej republiky

Pán Takáč bol svojím slovenským zamestnávateľom vyslaný do Českej republiky na služobnú cestu, kde má vykonať školenie a montáž stroja pre zamestnancov českej spoločnosti.

Príklad 3: Zamestnanie v Českej republike

Ak by bol hypoteticky p. Takáč časť roka zamestnaný v Českej republike u českého zamestnávateľa (napríklad v mesiacoch október až december), táto česká firma v postavení zamestnávateľa by mu mesačne zrážala zo mzdy preddavky na daň. Všeobecne platí, že fyzická osoba - rezident v SR - musí vyrovnať celosvetovú povinnosť vo svojej krajine rezidencie - t. j. v SR. Preto by mal pán Takáč povinnosť uviesť (aj) tieto zahraničné príjmy v daňovom priznaní podanom v SR (potvrdenie od českého zamestnávateľa by bolo prílohou nášho daňového priznania, prípadne potvrdenie o zaplatenom poistnom, resp.

Zoznam oznámení a žiadostí v daňovom konaní

Okrem samotného daňového priznania a čestného vyhlásenia existuje množstvo ďalších oznámení a žiadostí, ktoré môžu byť relevantné v daňovom konaní. Medzi ne patria napríklad:

Oznámenie o uzavretí dohody s daňovníkom o nevyberaní dane zrážkou § 43 ods.
Oznámenie o výške nepeňažného plnenia a dátume jeho poskytnutia § 43 ods. 17 písm.
Oznámenie o začatí poberania nepeňažných plnení § 43 ods.
Oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou § 43 ods.
Žiadosť o vydanie potvrdenia o zaplatení dane podľa § 51g ods.
Oznámenie o zániku daňovej povinnosti podľa § 8 ods.
Oznámenie daňovníka o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 3 písm.
Oznámenie o reverznom hybridnom subjekte podľa § 49a ods.
Oznámenie o uzatvorení zmluvy s daňovníkom so sídlom alebo bydliskom v zahraničí podľa § 49a ods.
Oznámenie o vykonanej úprave základu dane podľa § 17 ods.
Oznámenie držiteľa podľa § 49a ods.
Oznámenie o vzniku stálej prevádzkarne podľa § 49a ods.
Žiadosť o vrátenie dane podľa § 43 ods.
Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods.
Oznámenie podľa § 7 zákona č. 519/2022 Z. z.
Oznámenie o vyplatení, poukázaní alebo pripísaní úrokového príjmu podľa § 49a ods. 7 zákona č. 595/2003 Z. z.
Oznámenie o zrazení a odvedení sumy na zabezpečenie dane § 44 ods.
Žiadosť o povolenie na prevádzkovanie osobitného skladu podľa § 48d zákona o DPH.
Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii podľa § 51g ods.
Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti podľa § 38 zákona č. 595/2003 Z. z.
Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona č. 595/2003 Z. z.
Poučenie na vyplnenie vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona č. 595/2003 Z. z.
Oznámenie zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane, o výške sumy zrazenej a odvedenej osobitnej dane podľa § 15a zákona č. 595/2003 Z. z.
Oznámenie o výrobe destilátu podľa § 49a ods.
Priznanie k dani z nehnuteľností, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie prístroje podľa zákona č. 582/2004 Z.
Žiadosť o prijatie opatrenia podľa čl. 6 nariadenia (EÚ) č.
Žiadosť o predĺženie lehoty na uplatňovanie opatrenia podľa čl. 6 nariadenia (EÚ) č.
Žiadosť o to, že poskyt.
Žiadosť o poskytnutie príspevku na samostatnú zárobkovú činnosť podľa § 49 zákona NR SR č. 5/2004 Z. z.
Žiadosť o poskytnutie príspevku občanovi so zdravotným postihnutím na samostatnú zárobkovú činnosť podľa § 57 zákona NR SR č. 5/2004 Z. z.
Žiadosť o priznanie postavenia chráneného pracoviska podľa § 55 zákona č. 5 /2004 Z.z.
Náležitosti podnikateľského zámeru určené Ústredím práce, sociálnych vecí a rodiny, podľa § 49 ods. 3 a 7, zákona č. 5/2004 Z. z.
Oznámenie samostatne zárobkovo činnej osoby o zmenách, ktoré nastali počas doby vyslania podľa článku 12 (2) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č. 883/2004.
Predĺženie doby vyslania SZČO podľa nariadenia č.
Žiadosť o vystavenie PD A1 pre zamestnanca, resp. samostatne zárobkovo činnú osobu vykonávajúcu činnosť člena letovej posádky alebo palubného sprievodu v zmysle článku 11 (5) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č.
Žiadosť o vystavenie PD A1 pre zamestnanca, resp. samostatne zárobkovo činnú osobu vykonávajúcu činnosť na palube plavidla na mori v zmysle článku 11 (4) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č.
Žiadosť o vystavenie PD A1 z dôvodu vyslania samostatne zárobkovo činnej osoby na územie iného členského štátu EÚ v zmysle článku 12 (2) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č.
Žiadosť o opätovnú aktiváciu elektronickej schránky fyzickej osoby - podnikateľa (podľa § 14 ods. 3 písm.
Príloha č. Čestné vyhlásenie o preklade prílohy žiadosti o vystavenie formulára E 101, resp.
Žiadosť o vystavenie formulára E 101, resp.
Žiadosť o dôchodok je päťstranové tlačivo s dvoma prílohami Doba zamestnania, poistenia a iných činností a Zoznam príloh k žiadosti o dôchodok. V zmysle zákona o sociálnom poistení žiadosť o dôchodok so žiadateľom spisuje pobočka Sociálnej poisťovne.
Mesačný výkaz poistného a príspevkov.
Čestné vyhlásenie SZČO, ktorá vykonáva činnosť na základe oprávnenia, o poberaní rodičovského príspevku podľa osobitného predpisu (na účely § 26 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov).
Čestné vyhlásenie SZČO, ktorá nevykonáva činnosť na základe oprávnenia, o skončení vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti (na účely § 21 ods. 4 a § 26 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov).
Čestné vyhlásenie SZČO o opätovnom začatí výkonu samostatnej zárobkovej činnosti, ktorú vykonáva bez oprávnenia (na účely § 21 ods. 5 a § 26 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z.

Dátum publikácie:2. 12.

Právny stav od:1. 1.

Právny stav do:31. 12.

Ako vyplniť formulár 1040 pre rok 2023 | Dane 2024 | Finančný inštruktor

tags: #priloha #k #danovemu #priznaniu #rodny #list